THUẾ - KẾ TOÁN

Các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu từ 01/10/2025

Chuyên viên pháp lý Trúc Anh

23:31 15/07/25

Các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu từ 01/10/2025. Trường hợp doanh nghiệp được áp dụng thuế suất thuế TNDN 17% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

>> Hướng dẫn chi tiết nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào mới nhất

>> Hoàn thuế VAT cho người nước ngoài mua hàng tại Việt Nam khi xuất cảnh

1. Các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu từ 01/10/2025

Căn cứ khoản 2 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025) quy định các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu như sau:

Điều 11. Phương pháp tính thuế - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

...

2. Chính phủ quy định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các trường hợp sau đây:

a) Doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này; đối tượng thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, thời điểm và cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam;

b) Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh;

c) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác quy định tại các điểm c, d và đ khoản 1 Điều 2 của Luật này có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo đó, chính phủ quy định số thuế TNDN phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các trường hợp sau đây:

(i) Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế TNDN đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.

(ii) Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp kinh doanh TMĐT, kinh doanh dựa trên nền tảng số, nộp thuế TNDN đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Lưu ý: Đối tượng (i) và (ii) thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, thời điểm và cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

(iii) Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng quy định tại khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

(iv) Các đối tượng Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã; Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập: có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN (trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trên đây là các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu từ 01/10/2025.

Tổng hợp các chính sách thuế mới 2025 chi tiết

Các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu từ 01/10/2025

Các trường hợp tính thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu từ 01/10/2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

Xem chi tiết các điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 dưới đây:

>>> Điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

3. Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

Xem chi tiết: >>> Tổng hợp các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.