- Tải file Phụ lục I, II Nghị định 144/2026 thay thế phụ lục Nghị định 181/2025 về Luật Thuế giá trị gia tăng?
- Phát hiện số thuế GTGT đầu vào bị khấu trừ sai thì xử lý thế nào?
- Hóa đơn dưới 5 triệu phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi nào?
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng không?
Tải file Phụ lục I, II Nghị định 144/2026 thay thế phụ lục Nghị định 181/2025 về Luật Thuế giá trị gia tăng?
Vừa qua, Chính phủ ban hành Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 1/7/2025 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều bởi Nghị định 359/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025.
Theo đó, dưới đây là Phụ lục I, II Nghị định 144/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:
File Phụ lục I, II Nghị định 144/2026 thay thế Phụ lục Nghị định 181/2025 về Thuế giá trị gia tăng: Tải về
Tải file Phụ lục I, II Nghị định 144/2026 thay thế Phụ lục Nghị định 181/2025 về Thuế giá trị gia tăng?
Phát hiện số thuế GTGT đầu vào bị khấu trừ sai thì xử lý thế nào?
Căn cứ khoản 6 Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng
...
6. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:
a) Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn của tháng, quý đó; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
b) Người nộp thuế thực hiện khai vào tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế được thực hiện vào tháng, quý phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau.
...
Như vậy, có thể hiểu rằng khi kê khai hay khấu trừ sai thuế GTGT đầu vào thì xử lý như sau:
- Sai sót làm tăng số thuế phải nộp/ giảm số thuế được hoàn:
+ Thực hiện khai bổ sung vào đúng tháng, quý phát sinh sai sót
+ Phải nộp đủ số tiền thuế tăng thêm hoặc trả lại tiền đã hoàn cùng với tiền phạt chậm nộp (nếu có)
- Sai sót làm giảm số thuế phải nộp/ chỉ điều chỉnh số thuế còn được khấu trừ thì thực hiện khai bổ sung vào tháng, quý hiện tại phát hiện ra sai sót
Lưu ý: Chỉ áp dụng trong trường hợp phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.
Hóa đơn dưới 5 triệu phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi nào?
Căn cứ khoản 3 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối
với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:
...
3. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Theo quy định trên, đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Do đó, nếu người mua có hóa đơn dưới 5 triệu thanh toán tiền mặt nhiều lần trong ngày và tổng giá trị trên 05 triệu thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Sử dụng hóa đơn không hợp pháp có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng không?
Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế như sau:
Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế
1. Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.
2. Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.
3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.
4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.
5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.
6. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.
...
Theo quy định trên, hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp là một trong những hành vi bị cấm khi thực hiện khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng. Vậy nên, cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn không hợp pháp sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
