Nhận quà Tết bằng hiện vật có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Căn cứ khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau:
Các khoản thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
...
10. Thu nhập từ nhận quà tặng
Thu nhập từ nhận quà tặng là khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, cụ thể như sau:
a) Đối với nhận quà tặng là chứng khoán bao gồm: cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp.
b) Đối với nhận quà tặng là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh bao gồm: vốn trong công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, vốn trong doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân, vốn trong các hiệp hội, quỹ được phép thành lập theo quy định của pháp luật hoặc toàn bộ cơ sở kinh doanh nếu là doanh nghiệp tư nhân, cơ sở kinh doanh của cá nhân.
c) Đối với nhận quà tặng là bất động sản bao gồm: quyền sử dụng đất; quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất; quyền sở hữu nhà, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai; kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai; quyền thuê đất; quyền thuê mặt nước; các khoản thu nhập khác nhận được từ thừa kế là bất động sản dưới mọi hình thức; trừ thu nhập từ quà tặng là bất động sản hướng dẫn tại điểm d, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
d) Đối với nhận quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.
Như vậy, việc nhận quà tặng từ công ty vào dịp Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không thì còn tùy thuộc xem phần quà tặng đó là gì, nếu như quà tặng đó thuộc các khoản quà tặng theo quy định tại khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định, còn ngược lại đối với những phần quà tặng khác không mang tính chất tiền lương, tiền công thì không phải kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân đối với phần quà tặng đó.
Cập nhật mới: từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực thi hành, trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là ngày 01/01/2026. |
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:
...
7. Thu nhập từ tiền bản quyền, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
b) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
10. Thu nhập khác, bao gồm:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
b) Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
c) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
d) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
đ) Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
...
Từ 01/07/2026, việc nhận quà tết bằng hiện vật có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không tùy thuộc vào loại quà tặng, cụ thể:
- Nếu quà tặng là các khoản thu nhập sau đây thì phải nộp thuế TNCN bao gồm:
+ Chứng khoán
+ Phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh
+ Bất động sản
+ Các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Đồng nghĩa với việc, trường hợp nhận quà tặng bằng những hình thức khác sẽ không phải nộp thuế TNCN.
Nhận quà Tết bằng hiện vật có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? (Hình từ Internet)
Quà tặng nào của công ty phải chịu thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ vào khoản 2 và khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân thì những loại quà tặng phải chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Các khoản quà tặng mang tính chất tiền lương, tiền công.
- Quà tặng là chứng khoán như cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ,...hay cổ phần theo quy định
- Quà tặng là phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh.
- Quà tặng là bất động sản trừ chuyển nhượng bất động sản giữa
- Tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu như xe ô tô, xe gắn máy,...
Như vậy, nếu công ty tặng những loại quà trên cho người lao động thì người lao động sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật đối với phần quà tặng đó.
Như đã trích ở mục 1, từ năm 2026, Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định nhận những quà tặng sau đây sẽ phải nộp thuế TNCN, bao gồm: - Chứng khoán - Phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh - Bất động sản - Các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. |
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
