Lưu ý 02 Công văn thuế hướng dẫn điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử trong năm 2025?
Hiện nay, pháp luật hiện hành đã quy định khá cụ thể về việc điều chỉnh và thay thế hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Để thuận tiện cho người nộp thuế trong việc điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử và giải đáp vướng mắc trong quá trình thực hiện; một số Thuế tỉnh, thành phố đã ban hành Công văn hướng dẫn việc điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử.
Dưới đây là 02 Công văn thuế hướng dẫn điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử mới nhất 2025:
(1) Công văn 4448/CT-CS năm 2025 hướng dẫn về điều chỉnh/thay thế hóa đơn của Công ty bị sáp nhập
>>> Tải về <<<
(2) Công văn 1807/DAN-QLDN2 năm 2025 hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn điện tử cho nhiều hóa đơn của cùng 1 người mua trong cùng tháng
>>> Tải về <<<
Trên đây là nội dung "Lưu ý 02 Công văn thuế hướng dẫn điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử trong năm 2025?".
Lưu ý 02 Công văn thuế hướng dẫn điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử trong năm 2025? (Hình từ Internet)
Hướng dẫn chi tiết cách thay thế hóa đơn, điều chỉnh hóa đơn đã lập sai theo Nghị định 70?
Căn cứ khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Dưới đây là hướng dẫn cách điều chỉnh hóa đơn, thay thế hóa đơn đã lập sai:
(1) Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử lập sai:
- Chủ thể lập: Người bán
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
- Ký số trên hóa đơn điện tử:
+ Nếu là hóa đơn không có mã của cơ quan thuế, người bán gửi trực tiếp cho người mua.
+ Nếu là hóa đơn có mã của cơ quan thuế, người bán gửi cơ quan thuế để cấp mã trước khi gửi người mua.
- Giá trị điều chỉnh:
+ Tăng: Ghi dấu dương (+).
+ Giảm: Ghi dấu âm (-).
(2) Lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai:
- Chủ thể lập: Người bán
- Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.
- Ký số trên hóa đơn điện tử:
+ Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế: Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập sai sau đó người bán gửi cho người mua
+ Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế: Người bán gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua
Lưu ý:
- Trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai:
+ Trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh: Lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót, lưu giữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
+ Trường hợp người mua là cá nhân: Người bán thông báo cho người mua hoặc đăng thông báo trên website (nếu có).
Đối với trường hợp trong tháng người bán đã lập sai cùng thông tin về người mua, tên hàng, đơn giá, thuế suất trên nhiều hóa đơn của cùng một người mua trong cùng tháng thì xử lý như sau:
+ Người bán lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho nhiều hóa đơn điện tử đã lập sai trong cùng tháng.
+ Đính kèm bảng kê các hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 01/BK-ĐCTT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Tải về mẫu 01/BK-ĐCTT
Chỉ có Cục thuế được quyền cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế?
Căn cứ khoản 2 Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:
Xử lý sự cố đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
...
2. Trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố, Tổng cục Thuế thực hiện các giải pháp kỹ thuật chuyển sang hệ thống dự phòng và có trách nhiệm thông báo trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về các sự cố nêu trên. Tổng cục Thuế lựa chọn một số tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử có đủ điều kiện để ủy quyền cấp mã hóa đơn điện tử trong trường hợp hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố.
...
Theo quy định trên, có thể thấy trong trường hợp hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố thì Tổng cục Thuế lựa chọn một số tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử có đủ điều kiện để ủy quyền cấp mã hóa đơn điện tử trong trường hợp hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố.
Lưu ý: Tổng cục Thuế đã được đổi tên thành Cục thuế từ 01/3/2025 theo Thông báo 275/TB-BTC năm 2025.
Như vậy, ngoài Cục thuế thì trong những trường hợp hệ thống của cơ quan thuế gặp sự cố, một số tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử có đủ điều kiện được Cục thuế lựa chọn để ủy quyền cấp mã hóa đơn điện tử cho người nộp thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
