Hướng dẫn khai tờ khai bổ sung cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử?

Hướng dẫn khai tờ khai bổ sung cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử?

Sau đây là chi tiết hướng dẫn kê khai tờ khai bổ sung cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử trong năm 2025:

Bước 1: Đăng nhập vào đường link: https://canhantmdt.gdt.gov.vn/ICanhan/Request

Tại màn hình trang chủ, NNT chọn “Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử’

Bước 2: NSD đăng nhập vào hệ thống chọn Khai thuế/Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử.

- Hệ thống hiển thị màn hình “Chọn phương pháp kê khai”

Bước 3: NNT tích chọn 1 trong 2 lựa chọn, nhấn “Chọn”. Hệ thống tự động tích chọn vào kỳ tính thuế Lần phát sinh/Tháng theo ràng buộc như sau:

+ Tích chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử thường xuyên (kê khai theo tháng)”, hệ thống tự động tích chọn “Tháng”

+ Tích chọn “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có phát sinh hoạt động thương mại điện tử không thường xuyên (kê khai theo từng lần phát sinh)”, hệ thống tự động tích chọn “Lần phát sinh”

- Hệ thống hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai.

+ Mã số thuế kê khai: Mặc định hiển thị MST 13 số dành cho hoạt động thương mại điện tử (Mã 10-888)

+ Cơ quan thuế quản lý: Mặc định hiển thị Cơ quan thuế quản lý của MST kinh doanh thương mại điện tử

+ Loại tờ khai: Mặc định hiển thị là tờ khai chính thức, cho phép chọn lại trong danh mục: Chính thức, bổ sung.

+ Tháng kê khai: Mặc định hiển thị là tháng hiện tại cho phép sửa (đối với tờ khai tháng)

+ Ngày phát sinh: Mặc định hiển thị ngày hiện tại, cho phép sửa lại <= ngày hiện tại, và nhập định dạng dd/mm/yyyy (đối với tờ khai lần phát sinh)

- Tại màn hình chọn thông tin tờ khai, NSD chọn loại tờ khai bổ sung

Bước 4: NSD ấn “Tiếp tục”, hệ thống sẽ hiển thị dữ liệu của tờ khai gần nhất cùng kỳ tính thuế đã được CQT được chấp nhận.

Bước 5: NSD điều chỉnh các thông tin trên tờ khai bổ sung, ấn “Tổng hợp KHBS”, hệ thống tổng hợp các thông tin đưa lên 01-1/KHBS-Bản giải trình khai bổ sung.

Bước 6: Hệ thống tổng hợp các chỉ tiêu hạch toán đưa lên 01/KHBS –Tờ khai bổ sung

Bước 7: NSD ấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra

+ Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

+ Bản giải trình khai bổ sung

+ Tờ khai bổ sung

Bước 8: NSD kiểm tra các thông tin trên tờ khai.

+ Trường hợp phát hiện sai xót, NSD ấn “Quay lại”. Hệ thống hiển thị màn hình khai doanh thu phát sinh. NSD điều chỉnh dữ liệu sai xót.

+ Trường hợp thông tin kê khai đã chính xác, NSD nhập “Mã Captcha”.

Bước 9: NSD chọn “Nộp tờ khai”. Hệ thống hiển thị màn hình nhập mã OTP.

- Nhập mã OTP được gửi về số điện thoại của NSD.

- Nhấn “Hủy nộp”: Hủy bỏ nộp tờ khai.

Bước 10: Nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.

Lưu ý:

- Trường hợp số tiền phải nộp trên tờ khai bổ sung < số tiền phải nộp trên tờ khai gần nhất, hệ thống không hiển thị nút “Nộp thuế ngay”

- Trường hợp số tiền phải nộp trên tờ khai bổ sung > Số tiền phải nộp trên tờ khai gần nhất, hệ thống hiển thị nút “Nộp thuế ngay” và cho phép NNT nộp các khoản phát sinh dương trên tờ khai.

Trên đây là chi tiết hướng dẫn khai tờ khai bổ sung cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử trong năm 2025.

Hướng dẫn khai tờ khai bổ sung cho hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử? (Hình từ Internet)

Mức thuế phải nộp từ bán hàng trên sàn thương mại điện tử?

Căn cứ điểm a khoản 2 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

...

2. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

a) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

...

Tại Phụ Lục I quy định Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh Ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC như sau:

Do đó, các hình thức kinh doanh bán lẻ hàng hóa kể cả bán hàng trên sàn thương mại điện tử đều phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) 1% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 0,5% trên tổng doanh thu nếu doanh thu từ bán hàng trên sàn thương mại điện tử đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên.

Hiện hành, Thông tư số 40/2021/TT-BTC đã chính thức hết hiệu lực thi hành. Thay vào đó hiện nay công tác quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động trên sàn thương mai điện tử sẽ thực hiện theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Theo đó căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ của các cá nhân, hộ kinh doanh như sau:

Thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ

...

2. Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

a) Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:

a.1) Hàng hóa: 1%

a.2) Dịch vụ: 5%

a.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

b) Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

b.1) Đối với cá nhân cư trú

b.1.1) Hàng hóa: 0,5%

b.1.2) Dịch vụ: 2%

b.1.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

b.2) Đối với cá nhân không cư trú

b.2.1) Hàng hóa: 1%

b.2.2) Dịch vụ: 5 %

b.2.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

c. Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất quy định tại điểm a khoản này và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú quy định tại điểm b khoản này.

d) Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.

Như vậy, mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi bán hàng qua sàn thương mại điện tử cụ thể như sau:

Về thuế giá trị gia tăng:

- Hàng hóa: 1%

- Dịch vụ: 5%

- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

Về thuế thu nhập cá nhân:

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú

+ Hàng hóa: 0,5%

+ Dịch vụ: 2%

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

- Đối với cá nhân kinh doanh là cá nhân không cư trú.

+ Hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ: 5 %

+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Đồng tiền khai thuế, nộp thuế được quy định như thế nào?

Căn cứ tại Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về đồng tiền khai thuế, nộp thuế như sau:

- Đồng tiền khai thuế, nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi.

- Người nộp thuế hạch toán kế toán bằng ngoại tệ theo quy định của Luật Kế toán phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch.

- Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, đồng tiền nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Tỷ giá tính thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan.

- Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định đồng tiền khai thuế, nộp thuế bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi quy định tại khoản 1, khoản 3 và tỷ giá giao dịch thực tế quy định tại khoản 2 Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2019 sẽ có hiệu lực đến hết 30/06/2026. Từ ngày 1/7/2025 các quy định về quản lý thuế sẽ áp dụng theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.