Doanh nghiệp hỗ trợ người lao động chữa bệnh hiểm nghèo có chịu thuế TNCN không?

Doanh nghiệp hỗ trợ người lao động chữa bệnh hiểm nghèo có chịu thuế TNCN không?

Căn cứ theo điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

...

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

...

c) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

...

Đồng thời, căn cứ theo khoản 4 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

...

4. Các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

...

b) Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động bao gồm: con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi.

Mức hỗ trợ không tính vào thu nhập chịu thuế là số tiền người sử dụng lao động hỗ trợ thực tế theo hóa đơn, chứng từ nhưng tối đa không quá số tiền trả viện phí của người lao động và thân nhân người lao động sau khi đã trừ số tiền chi trả của tổ chức bảo hiểm (nếu có).

Việc xác định bệnh hiểm nghèo theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế;

...

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp là người sử dụng lao động có khoản tiền hỗ trợ cho người lao động hoặc thân nhân của người lao động để khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo thì khoản hỗ trợ này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động, do thuộc khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định.

Mức hỗ trợ được miễn thuế TNCN là số tiền người sử dụng lao động hỗ trợ thực tế theo hóa đơn, chứng từ, nhưng không vượt quá số tiền viện phí mà người lao động và thân nhân thực tế phải trả sau khi đã trừ khoản chi trả của tổ chức bảo hiểm (nếu có).

Theo đó, thân nhân được xác định gồm: con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng; vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ hoặc cha chồng, mẹ chồng; cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi. Việc xác định bệnh hiểm nghèo thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế.

Doanh nghiệp hỗ trợ người lao động chữa bệnh hiểm nghèo có chịu thuế TNCN không? (Hình từ Internet)

Người nộp thuế mắc bệnh hiểm nghèo chuẩn bị hồ sơ giảm thuế TNCN như thế nào?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 68 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ giảm thuế TNCN Đối với người nộp thuế mắc bệnh hiểm nghèo, bao gồm:

- Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/MGTH TẢI VỀ Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC;

- Bản sao hồ sơ bệnh án hoặc bản tóm tắt hồ sơ bệnh án hoặc sổ khám bệnh theo quy định của pháp luật về khám bệnh, chữa bệnh;

- Bản sao chứng từ chứng minh chi phí khám chữa bệnh do cơ quan y tế cấp hoặc hóa đơn mua thuốc chữa bệnh kèm theo đơn thuốc của bác sỹ;

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (nếu người nộp thuế chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế của kỳ đề nghị giảm thuế);

- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/TKN-CNKD hoặc Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa nộp Tờ khai thuế năm hoặc hồ sơ quyết toán thuế của kỳ đề nghị giảm thuế).

Mức giảm tối đa đối với các khoản chi giáo dục nào được trừ khi tính thuế TNCN là bao nhiêu?

Căn cứ vào khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP có quy định về giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác như sau:

Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác

...

2. Người nộp thuế là cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc của người nộp thuế, bao gồm:

a) Các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm;

b) Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể: Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

...

Theo quy định trên, các khoản chi giáo dục được trừ khi tính thuế TNCN gồm:

- Học phí giáo dục mầm non;

- Học phí giáo dục phổ thông;

- Học phí giáo dục nghề nghiệp;

- Học phí giáo dục đại học;

- Chi phí cho các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Các khoản chi này phải phát sinh tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước và được giảm trừ không quá 24 triệu đồng/năm.