Cung cấp dịch vụ ra nước ngoài nhưng thực hiện tại Việt Nam có được áp dụng thuế suất GTGT 0% không?
Căn cứ vào khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được sửa đổi bởi Điều 4 Luật sửa đổi Luật Đấu thầu; Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư; Luật Hải quan; Luật Thuế giá trị gia tăng; Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Luật Đầu tư; Luật Đầu tư công; Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2025 có quy định về mức thuế suất như sau:
Thuế suất
...
3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.
...
Theo đó, dịch vụ từ Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở tại Việt Nam đều không thuộc trường hợp hưởng thuế suất 0% và thuế suất 5% tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tằng 2024.
Vì vậy, căn cứ vào khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, trường hợp công ty cung cấp dịch vụ ra nước ngoài nhưng thực hiện tiêu dùng tại Việt Nam thì không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% mà phải áp dụng mức thuế suất 10%.
Cung cấp dịch vụ ra nước ngoài nhưng thực hiện tại Việt Nam có được áp dụng thuế suất 0% không? (Hình từ Internet)
Cung cấp dịch vụ ra nước ngoài nhưng thực hiện tiêu dùng tại Việt Nam có được giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng không?
Theo Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định giảm thuế giá trị gia tăng như sau:
Giảm thuế giá trị gia tăng
1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.
b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.
c) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Theo quy định trên, việc giảm thuế giá trị gia tăng 2% có thể áp dụng đối với các mặt hàng hoá, dịch vụ chịu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%.
Vì vậy, công ty cung cấp dịch vụ ra nước ngoài nhưng thực hiện tiêu dùng tại Việt Nam sẽ được giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng nếu hàng hóa dịch vụ công ty cung cấp đó không thuộc các trường hợp sau đây:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than). Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I và II ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.
Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng được áp dụng đến thời gian nào?
Căn cứ vào khoản 1 Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP có quy định về hiệu lực thi hành như sau:
Điều khoản thi hành
1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.
...
Vì vậy, dựa vào quy định trên, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng được áp dụng từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
