Công văn 33/CMA-NVDTРС Giới thiệu chính sách thuế mới năm 2025?

Công văn 33/CMA-NVDTРС: Giới thiệu chính sách thuế mới năm 2025?

Ngày 08/7/2025, Thuế tỉnh Cà Mau đã ban hành Công văn 33/CMA-NVDTРС năm 2025 nhằm hướng dẫn người nộp thuế tiếp cận và thực hiện quy định các chính sách thuế mới nhất có hiệu lực trong năm 2025.

Tải về Công văn 33/CMA-NVDTРС năm 2025

Theo đó, Công văn 33 đã giới thiệu một số chính sách thuế mới đến tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh như sau:

(1) Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 01/7/2025 đến 31/12/2026

- Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV, Quốc hội quyết nghị tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau; viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

- Thời gian áp dụng từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

(2) Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp số 2025, kỳ họp thứ 9, Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.

Trong đó cần quan tâm một số nội dung chủ yếu như sau:

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 61/2020/QH14, Luật số 12/2022/QH15 và Luật số 15/2023/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành.

- Thuế suất

+ Thuế suất thuế thụ nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

+ Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

+ Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

(3) Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024, Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT có hiệu lực từ ngày 01/7/2025

(4) Nghị định 175/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 10/2022/NĐ-CP về lệ phí trước bạ, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025

Trên đây là một phần nội dung chính sách thuế mới theo Công văn 33/CMA-NVDTРС năm 2025.

Công văn 33/CMA-NVDTРС: Giới thiệu chính sách thuế mới năm 2025? (Hình từ Internet)

Thủ tục giảm thuế giá trị gia tăng được quy định thế nào?

Căn cứ khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định trình trình tự thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT đến hết năm 2025 như sau:

- Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

- Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:

Khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.

Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.

Lưu ý:

- Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

- Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua xử lý hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ. Căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

- Cơ sở kinh doanh quy định tại Điều này thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo Mẫu số 01 tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 điều chỉnh những vấn đề gì?

Căn cứ Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định phạm vi điều chỉnh như sau:

Phạm vi điều chỉnh

Luật này quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Như vậy, theo quy định trên, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 điều chỉnh các vấn đề về:

(1) Người nộp thuế

(2) Thu nhập chịu thuế

(3) Thu nhập được miễn thuế

(4) Căn cứ tính thuế

(5) Phương pháp tính thuế

(6) Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Lưu ý: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ 1/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.