- Có tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền công ty chi cho nhân viên đi du lịch?
- Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền đi du lịch đối với cá nhân cư trú?
- Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền đi du lịch đối với cá nhân không cư trú?
Có tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền công ty chi cho nhân viên đi du lịch?
Căn cứ điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau:
Các khoản thu nhập chịu thuế
...
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
...
đ) Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:
...
đ.3) Phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân theo yêu cầu như: chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, thể thao, giải trí, thẩm mỹ, cụ thể như sau:
đ.3.1) Khoản phí hội viên (như thẻ hội viên sân gôn, sân quần vợt, thẻ sinh hoạt câu lạc bộ văn hóa nghệ thuật, thể dục thể thao...) nếu thẻ có ghi đích danh cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng. Trường hợp thẻ được sử dụng chung, không ghi tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng thì không tính vào thu nhập chịu thuế.
đ.3.2) Khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, giải trí thẩm mỹ... nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân được hưởng. Trường hợp nội dung chi trả phí dịch vụ không ghi tên cá nhân được hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế.
...
Như vậy, nếu công ty chi trả chi phí du lịch mà có ghi rõ tên cá nhân nhận khoản này, thì số tiền đó sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền đi du lịch trong trường hợp này được quy định tại Mục 2 và Mục 3.
Ngược lại, nếu khoản chi được thanh toán cho cả tập thể người lao động mà không ghi rõ tên cá nhân cụ thể, thì khoản chi này sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Có tính thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền công ty chi cho nhân viên đi du lịch? (Hình từ Internet)
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền đi du lịch đối với cá nhân cư trú?
(1) Trường hợp cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:
Căn cứ khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được xác định bằng công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
Thu nhập chịu thuế là khoản tiền du lịch công ty chi trả cho người lao động.
- Thuế suất được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần cụ thể như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Lưu ý: Số thuế thu nhập cá nhân được tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó. (theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC)
(2) Trường hợp các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Theo đó thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 10%
(Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền đi du lịch đối với cá nhân không cư trú?
Căn cứ Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân không cư trú được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 20%
Thu nhập chịu thuế là khoản tiền du lịch do công ty chi trả cho người lao động.
Hiện hành đã có Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thay thế cho Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Tuy nhiên, vẫn chưa có Thông tư hướng dẫn thuế TNCN thay cho Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nên các quy định trên vẫn đang được áp dụng tại thời điểm hiện tại.
Tuy nhiên, về biểu thuế luỹ tiến, căn cứ theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thì từ 1/1/2026 người nộp thuế sẽ tính thuế dựa trên biểu thuế 5 bậc như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng(triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
