Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ theo quy định mới nhất?

Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ mới nhất?

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa dịch vụ mới nhất như sau:

(1) Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở kinh doanh bán ra: Là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng;

(2) Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng;

(3) Đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường: là giá bán đã có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng;

(4) Đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường: là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng;

(5) Đối với hàng hóa nhập khẩu: là trị giá tính thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu cộng với các khoản thuế là thuế nhập khẩu bổ sung theo quy định của pháp luật (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có);

(6) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho: là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

(7) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại: giá tính thuế được xác định bằng không (0);

(8) Đối với hoạt động cho thuê tài sản: là số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê từng kỳ hoặc trả trước tiền thuê cho thời hạn thuê thì giá tính thuế là số tiền cho thuê trả từng kỳ hoặc trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế giá trị gia tăng;

(9) Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm: Là giá tính theo giá bán trả một lần chưa có thuế giá trị gia tăng của hàng hóa đó, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm;

(10) Đối với gia công hàng hóa: Là giá gia công chưa có thuế giá trị gia tăng;

(11) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt: Là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc, thiết bị;

(12) Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản: Là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng trừ tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước (giá đất được trừ).

Chính phủ quy định việc xác định giá đất được trừ quy định tại điểm này phù hợp với quy định của pháp luật về đất đai;

(13) Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng: Là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế giá trị gia tăng;

(14) Đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng hóa đơn thanh toán ghi giá thanh toán: Là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế được xác định theo công thức sau:

(15) Đối với dịch vụ kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng, đặt cược: Là số tiền thu được từ hoạt động này trừ số tiền đã đổi trả cho khách không sử dụng hết và số tiền trả thưởng cho khách (nếu có), đã có thuế tiêu thụ đặc biệt, chưa có thuế giá trị gia tăng;

(16) Đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh gồm: hoạt động sản xuất điện của Tập đoàn Điện lực Việt Nam; vận tải, bốc xếp; dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành; dịch vụ cầm đồ; sách chịu thuế giá trị gia tăng bán theo đúng giá phát hành (giá bìa); hoạt động in; dịch vụ đại lý giám định, đại lý xét bồi thường, đại lý đòi người thứ ba bồi hoàn, đại lý xử lý hàng bồi thường 100% hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng: Giá tính thuế là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng. Chính phủ quy định giá tính thuế đối với các hoạt động sản xuất, kinh doanh quy định tại điểm này.

Lưu ý: Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ trên bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

Cách xác định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa dịch vụ theo quy định mới nhất? (Hình từ Internet)

Thuế giá trị gia tăng được tính theo mấy phương pháp?

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng như sau:

Phương pháp tính thuế

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gồm phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp.

Như vậy, theo quy định trên thì huế giá trị gia tăng có thể được tính theo 2 phương pháp gồm:

- Phương pháp khấu trừ thuế

- Phương pháp tính trực tiếp

Hàng hóa dịch vụ nào chịu thuế suất thuế GTGT 10% hiện nay?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định mức thuế suất thuế GTGT 10% áp dụng cho các đối tượng sau:

Thuế suất

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

...

Đồng thời, tại khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Như vậy, từ những quy định trên có thể hiểu hiện nay hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 0% và mức thuế suất 5% và đối tượng được giảm thuế GTGT 2% sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%.