5 chính sách ưu đãi về thuế, tài chính, hải quan dành cho doanh nghiệp sản xuất chip bán dẫn, AI, dữ liệu?

5 chính sách ưu đãi về thuế, tài chính, hải quan dành cho doanh nghiệp sản xuất chip bán dẫn, AI, dữ liệu?

Theo Luật Công nghiệp công nghệ số 2025, 5 chính sách ưu đãi về thuế, tài chính, hải quan dành cho doanh nghiệp sản xuất chip bán dẫn, AI, dữ liệu cụ thể như sau:

(1) Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo khoản 3 Điều 28 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 quy định các trường hợp sau đây được hưởng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

- Dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm;

- Dự án nghiên cứu, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn;

- Dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo (AI) có quy mô đầu tư lớn thuộc đối tượng dự án ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt

(2) Miễn, giảm tiền thuê đất

Theo khoản 1 và khoản 3 Điều 24 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 quy định như sau:

- Khu công nghệ số tập trung được áp dụng chính sách ưu đãi đầu tư đối với địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư và pháp luật khác có liên quan

- Dự án đầu tư xây dựng và kinh doanh kết cấu hạ tầng khu công nghệ số tập trung và dự án đầu tư về lĩnh vực công nghiệp công nghệ số có sử dụng đất tại khu công nghệ số tập trung được miễn, giảm tiền thuê đất

(3) Hỗ trợ trực tiếp chi phí đầu tư từ ngân sách

Khoản 4 Điều 28 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 quy định dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm; dự án nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo được nhà nước hỗ trợ trực tiếp các chi phí sau:

- Chi phí đầu tư xây dựng nhà máy, hạ tầng kỹ thuật,

- Trang thiết bị máy móc từ nguồn chi đầu tư phát triển.

Lưu ý: Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục, nội dung và mức hỗ trợ từ ngân sách địa phương cho các dự án quy định tại khoản này phù hợp với điều kiện của địa phương.

(4) Được nhập khẩu thiết bị đã qua sử dụng

Dựa theo khoản 3 Điều 39 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 quy định dự án sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn được nhập khẩu dây chuyền công nghệ, thiết bị, máy móc, công cụ đã qua sử dụng phục vụ trực tiếp hoạt động sản xuất đáp ứng các tiêu chí theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ.

(5) Hưởng chế độ ưu tiên về thủ tục hải quan

Theo khoản 5 Điều 28 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 quy định doanh nghiệp thực hiện dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, dự án nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn, dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo được hưởng chế độ ưu tiên theo quy định của pháp luật về hải quan.

Lưu ý: Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026. Vì vậy, các chính sách ưu đãi về thuế, tài chính, hải quan dành cho doanh nghiệp sản xuất chip bán dẫn, AI, dữ liệu trên sẽ có hiệu lực từ 01/01/2026.

5 chính sách ưu đãi về thuế, tài chính, hải quan dành cho doanh nghiệp sản xuất chip bán dẫn, AI, dữ liệu? (Hình từ Internet)

Từ 01/10/2025, thu nhập từ sản xuất chip bán dẫn được hưởng mức thuế suất ưu đãi thuế TNDN bao nhiêu?

Theo điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ 01/10/2025) quy định như sau :

Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

...

2. Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

...

b) Sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng đảm bảo các điều kiện theo quy định của pháp luật về an toàn thông tin mạng; sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số trọng điểm, sản xuất thiết bị điện tử theo quy định của pháp luật về công nghiệp công nghệ số; nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo;

...

Đồng thời tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định:

Thuế suất ưu đãi

1. Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm đối với:

a) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12 của Luật này; thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm e khoản 2 Điều 12 của Luật này;

b) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư quy định tại điểm g, điểm h khoản 2 Điều 12 của Luật này;

c) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn quy định tại điểm a khoản 3 Điều 12 của Luật này;

d) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12 của Luật này. Trường hợp dự án đầu tư tại khu kinh tế mà vị trí thực hiện dự án nằm trên cả địa bàn thuộc địa bàn ưu đãi thuế và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thì việc xác định ưu đãi thuế của dự án do Chính phủ quy định.

...

Vì vậy, từ các quy định trên, từ 01/10/2025, thu nhập của doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất chip bán dẫn được hướng mức thuế TNDN ưu đãi 10% trong 15 năm.

Từ 01/10/2025, thu nhập để tính thuế TNDN được xác định như thế nào?

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thu nhập để tính thuế TNDN được xác định như sau:

- Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định như sau:

- Thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 1 Điều này được xác định như sau:

Lưu ý: Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế thì thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh là tổng thu nhập của tất cả các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp có hoạt động sản xuất, kinh doanh bị lỗ thì được bù trừ số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập do doanh nghiệp tự lựa chọn (trừ thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư không bù trừ với thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế).

Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh còn thu nhập.

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải xác định riêng để kê khai nộp thuế, không được bù trừ lỗ, lãi với hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.