Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân mới nhất 2025?

Nội dung chính

• Có mấy mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân?
• Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân mới nhất 2025?

Có mấy mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân?

Theo Điều 12 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định về phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân quy định như sau:

Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân

1. Mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân được phân loại theo một trong các mức sau:

a) Rủi ro cao.

b) Rủi ro trung bình.

c) Rủi ro thấp.

2. Mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân được phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế tại Điều 10 và các tiêu chí quy định tại Phụ lục III Thông tư này.

3. Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân

Kết quả phân loại mức độ rủi ro của người nộp thuế được áp dụng các biện pháp quản lý thuế quy định tại Điều 15 Thông tư này.

Như vậy, người nộp thuế là cá nhân được phân lọia thành 3 mức độ rủi ro là rủi ro cao, rủi ro trung bình và rủi ro thấp.

Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân mới nhất 2025? (Hình từ Internet)

Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân mới nhất 2025?

Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân mới nhất 2025 được quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 31/2021/TT-BTC như sau:

Nhóm tiêu chí 1: Tiêu chí đánh giá rủi ro đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

- Thông tin chung về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

+ Thời gian thành lập

+ Thời gian hoạt động

+ Địa chỉ trụ sở đăng ký kinh doanh

+ Phương pháp kinh doanh

+ Ngành nghề đăng ký kinh doanh

- Lịch sử nhân thân, thông tin của chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

+ Thông tin của chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

+ Số lần và mức độ vi phạm pháp luật thuế của chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

+ Tính đầy đủ của thông tin chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo pháp luật

- Sự thay đổi và tần suất thay đổi trạng thái của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

+ Tình trạng hoạt động của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

+ Số lần hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng kinh doanh

+ Số lần hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thay đổi địa điểm kinh doanh

- Mức độ tương xứng giữa nhân viên với tính chất, quy mô hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

+ Số lượng nhân viên

+ Độ tuổi của nhân viên

- Quy mô hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Quy mô hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo các chỉ tiêu doanh thu, vốn, số lao động…

- Ngành nghề tạo doanh thu chủ yếu: Ngành nghề kinh doanh chính

- Trị giá doanh thu, biến động đột biến doanh thu:

+ Tổng doanh thu hàng hóa, cung cấp dịch vụ bán ra

+ Sự biến động doanh thu hàng hóa, cung cấp dịch vụ bán ra

- Sự biến động doanh thu so với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khác cùng lĩnh vực, ngành nghề

- Chi phí hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

+ Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào

+ Tổng chi phí

- Đánh giá tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước:

+ Số tiền phải nộp ngân sách nhà nước trong kỳ

+ Số tiền đã nộp ngân sách nhà nước trong kỳ

+ Số thuế được miễn giảm trong kỳ

+ Số thuế được hoàn trong kỳ

- Khả năng thanh toán nợ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

+ Nợ phải trả

+ Biến động nợ phải trả

- Tính đầy đủ, chính xác của hồ sơ khai thuế và tuân thủ nộp khai hồ sơ:

+ Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế đã nộp trên số hồ sơ khai thuế phải nộp

+ Tỷ trọng số hồ sơ khai thuế nộp đúng hạn trên số hồ sơ khai thuế đã nộp

+ Nội dung hồ sơ khai thuế

+ Số lần không kê khai thuế

- Tuổi nợ, số thuế nợ và tình hình chậm nộp thuế:

+ Số tiền thuế nợ theo tuổi nợ

+ Tổng số tiền chậm nộp

+ Số lần phát sinh tiền chậm nộp

...

Xem đầy đủ Tiêu chí phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân mới nhất 2025: Tải về