Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh dạy thêm được miễn thuế? Nguyên tắc dạy thêm được áp từ ngày 14/2/2025 như thế nào?

Nội dung chính

• Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh dạy thêm được miễn thuế?
• Nguyên tắc dạy thêm được áp từ ngày 14/2/2025 như thế nào?

Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh dạy thêm được miễn thuế?

Thuế thu nhập cá nhân:

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, theo quy định của pháp luật hiện hành về thuế thu nhập cá nhân.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai báo thuế một cách chính xác, trung thực và đầy đủ, đồng thời nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn. Họ cũng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và trung thực của các thông tin trong hồ sơ thuế đã khai.

- Trong trường hợp hộ kinh doanh hoặc nhóm cá nhân, hộ gia đình cùng hoạt động kinh doanh, ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm sẽ được áp dụng đối với một người đại diện duy nhất của nhóm hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.

Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, theo quy định tại Điều 5, Điều 17 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân sẽ được điều chỉnh. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Do đó, năm 2025 hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu từ dưới 100 triệu đồng/ năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và từ năm 2026 thì hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu từ dưới 200 triệu đồng/ năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Thuế giá trị gia tăng:

Khoản 13 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng, trong đó có những hoạt động sau:

- Các hoạt động dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật, bao gồm dạy ngoại ngữ, tin học; các môn nghệ thuật như múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc; thể dục, thể thao; nuôi dạy trẻ và các nghề khác nhằm nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp.

- Các cơ sở giáo dục từ mầm non đến trung học phổ thông, nếu thu các khoản tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu hộ, chi hộ dưới hình thức thu hộ, chi hộ, thì các khoản thu này cũng không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

- Khoản thu về ở nội trú của học sinh, sinh viên, học viên, cùng với các hoạt động đào tạo (bao gồm việc tổ chức thi và cấp chứng chỉ trong quá trình đào tạo) do cơ sở đào tạo cung cấp cũng thuộc đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

- Trong trường hợp cơ sở đào tạo chỉ tổ chức thi và cấp chứng chỉ mà không trực tiếp giảng dạy, thì hoạt động tổ chức thi và cấp chứng chỉ cũng không phải chịu thuế. Tuy nhiên, nếu dịch vụ thi và cấp chứng chỉ không nằm trong quy trình đào tạo, thì dịch vụ này sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Do đó, hoạt động kinh doanh dạy thêm không phải nộp thuế giá trị gia tăng, vì đây là hoạt động dạy học nhằm nâng cao trình độ, kiến thức cho học sinh, học viên.

Lệ phí môn bài:

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), hộ kinh doanh dạy thêm sẽ được miễn lệ phí môn bài trong những trường hợp sau:

(1) Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống: Nếu hộ kinh doanh dạy thêm có doanh thu hàng năm không vượt quá mức này thì sẽ được miễn lệ phí môn bài.

(2) Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh: Hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm đầu (tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Do đó, những hộ kinh doanh dạy thêm nếu thuộc một trong các trường hợp trên sẽ không cần phải nộp lệ phí môn bài trong năm đầu hoặc nếu doanh thu thấp hơn 100 triệu đồng/năm.

Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh dạy thêm được miễn thuế? Nguyên tắc dạy thêm được áp từ ngày 14/2/2025 như thế nào ?

Nguyên tắc dạy thêm được áp từ ngày 14/2/2025 như thế nào?

Căn cứ quy định Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT quy định nguyên tắc dạy thêm như sau:

(1) Dạy thêm, học thêm chỉ được tổ chức khi học sinh, học viên (sau đây gọi chung là học sinh) có nhu cầu học thêm, tự nguyện học thêm và được cha mẹ hoặc người giám hộ (sau đây gọi chung là cha mẹ học sinh) đồng ý. Nhà trường, tổ chức, cá nhân tổ chức dạy thêm, học thêm không được dùng bất cứ hình thức nào để ép buộc học sinh học thêm.

(2) Nội dung dạy thêm, học thêm không trái với quy định của pháp luật Việt Nam, không mang định kiến về sắc tộc, tôn giáo, nghề nghiệp, giới, địa vị xã hội. Không cắt giảm nội dung dạy học theo kế hoạch giáo dục của nhà trường để đưa vào dạy thêm.

(3) Việc dạy thêm, học thêm phải góp phần phát triển phẩm chất, năng lực của học sinh; không làm ảnh hưởng đến việc tổ chức thực hiện chương trình giáo dục của nhà trường và việc thực hiện chương trình môn học của giáo viên.

(4) Thời lượng, thời gian, địa điểm và hình thức tổ chức dạy thêm, học thêm phải phù hợp với tâm sinh lí lứa tuổi, bảo đảm sức khoẻ của học sinh; tuân thủ quy định của pháp luật về thời giờ làm việc, giờ làm thêm và các quy định của pháp luật về an ninh, trật tự, an toàn, vệ sinh môi trường, phòng chống cháy nổ tại khu vực có lớp dạy thêm, học thêm.