Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 như thế nào?

Nội dung chính

• Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 như thế nào?
• Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân qua những hình thức nào?

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 như thế nào?

Đầu tiên, tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về việc quản lý thuế và hoàn thuế cụ thể như sau:

Quản lý thuế và hoàn thuế

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo quy định trên có 03 cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025, cụ thể:

Trường hợp 1: Đối với người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.

Khi người nộp thuế đã biết số thuế đã nộp là bao nhiêu có thể dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Và tính được chính xác số thuế phải nộp thì dùng công thức sau đây để tính được số thuế đã nộp thừa:

Số thuế TNCN nộp thừa = Số thuế TNCN đã nộp - Số thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế

Nếu kết quả dương thì đó là số tiền thuế nộp thừa và ngược lại.

Trường hợp 2: Đối với người nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp.

Khi cá nhân làm đủ 12 tháng/năm nhưng có thu nhập từ tiền lương, tiền công giữa các tháng khác nhau hoặc trường hợp lương cao hơn mức giảm trừ gia cảnh nhưng làm không đủ 12 tháng.

Căn cứ vào tổng thu nhập và mức giảm trừ gia cảnh để tính được thu nhập mình có phải nộp thuế hay không thì bằng công thức như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Theo đó tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định về mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, hiện nay đối với người có mức lương trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/ năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì mức lương phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Do đó, nếu thu nhập từ tiền công, tiền lương trong năm của người nộp thuế không có người phụ thuộc mà chưa đến 132 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Hoặc nếu có một người phụ thuộc thì phải từ 184,8 triệu đồng/năm trở lên thì mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Khi đã tính ra tổng thu nhập trong năm có tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế thì sẽ được hoàn trả số tiền đã nộp.

Trường hợp 3: Theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025 như thế nào? (Hình từ Internet)

Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân qua những hình thức nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 72 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc tiếp nhận và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế như sau:

Tiếp nhận và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế

...

2. Người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế thông qua các hình thức sau đây:

a) Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;

b) Gửi hồ sơ qua đường bưu chính;

c) Gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.

3. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế thực hiện phân loại hồ sơ và thông báo cho người nộp thuế về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế hoặc thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế trong trường hợp hồ sơ không đầy đủ.

4. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, hiện nay có 03 hình thức nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

- Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;

- Gửi hồ sơ qua đường bưu chính;

- Gửi hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.