Năm 2025, những việc cần lưu ý để không bị quy vào hành vi trốn thuế?

Nội dung chính

• Năm 2025, những việc cần tránh để không bị quy vào hành vi trốn thuế?
• Trốn thuế bao nhiêu tiền thì bị truy tố hình sự?

Năm 2025, những việc cần tránh để không bị quy vào hành vi trốn thuế?

Căn cứ quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 những hành vi trốn thuế như sau:

Hành vi trốn thuế

1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật này.

2. Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.

3. Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp.

5. Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp.

6. Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan.

7. Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

8. Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.

9. Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

10. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.

...

Do đó, để tránh bị quy vào hành vi trốn thuế trong năm 2025, người nộp thuế cần lưu ý và tránh thực hiện các hành vi sau:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế.

- Không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn.

- Không khai thuế đúng thời gian quy định hoặc khai thuế muộn sau khi đã được gia hạn.

- Không ghi chép các khoản thu, chi liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.

- Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ.

- Ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thực tế của hàng hóa hoặc dịch vụ đã bán.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để kê khai thuế, giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, hoàn thuế.

- Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng giá trị và bản chất giao dịch, từ đó xác định sai số tiền thuế phải nộp.

- Khai sai về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và không bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan.

- Không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với các hàng hóa xuất nhập khẩu.

- Cấu kết với các đối tác để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.

- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế hoặc không chịu thuế sai mục đích mà không thông báo cho cơ quan thuế.

- Kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động mà không thông báo với cơ quan thuế.

Năm 2025, những việc cần lưu ý để không bị quy vào hành vi trốn thuế?

Trốn thuế bao nhiêu tiền thì bị truy tố hình sự?

Tại Khoản 1 Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 được sửa đổi bởi điểm a khoản 47 Điều 1 Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 quy định tội trốn thuế như sau:

Tội trốn thuế

1. Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm:

a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật;

b) Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

c) Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;

d) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;

đ) Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;

e) Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;

g) Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;

h) Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;

i) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.”

Theo quy định trên, tội trốn thuế sẽ bị truy tố hình sự nếu có hành vi trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng, hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội trốn thuế trước đó chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, người phạm tội có thể bị phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm hành vi trốn thuế cụ thể bao gồm:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc khai thuế đúng hạn.

- Không ghi chép trong sổ kế toán về các khoản thu liên quan đến thuế.

- Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc khai hóa đơn thấp hơn giá trị thực tế.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để làm giảm số tiền thuế phải nộp.

- Khai sai về hàng hóa xuất nhập khẩu, không khai bổ sung khi có sai sót.

- Cố tình khai sai thuế hoặc không kê khai thuế đúng.

Như vậy, tội trốn thuế sẽ bị truy tố hình sự nếu có hành vi trốn thuế với số tiền từ 100 triệu đồng và ngay cả khi số tiền trốn thuế dưới 100 triệu đồng nhưng người vi phạm đã bị xử phạt hành chính về hành vi này trước đó hoặc có tiền án liên quan, thì vẫn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định trên.