|
BỘ TÀI CHÍNH
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
--------
|
CỘNG HÒA XÃ
HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 1527 /KBNN-KTNN
V/v hướng dẫn triển khai thực hiện Thông tư
số 61/2014/TT-BTC
|
Hà Nội, ngày
25 tháng 6 năm 2014
|
|
Kính gửi:
|
- Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc
trung ương
- Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước
|
Thực hiện Thông tư số 61/2014/TT-BTC ngày
12/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước trong điều kiện áp
dụng Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc, Kho bạc Nhà nước hướng dẫn
các đơn vị KBNN triển khai thực hiện một số nội dung sau:
1. Thông báo Tài khoản và
hướng dẫn ghi chép trên chứng từ
Hướng dẫn cho các đơn vị mở tài khoản
tại KBNN những điểm sửa đổi, bổ sung liên quan đến đơn vị
theo quy định tại Thông tư số 61/2014/TT-BTC so với Thông tư số 109/2011/TT-BTC
(về cách ghi chép tài khoản trên chứng từ, về trách nhiệm
đối với việc bổ nhiệm lại chức danh chủ tài khoản và kế
toán trưởng, về mẫu chữ ký,…), trong đó lưu ý:
(1) Đối với những đơn vị trước đây đã mở và sử dụng tài khoản tại Kho bạc
Nhà nước theo quy định tại Thông tư số
109/2011/TT-BTC và các văn bản quy định trước đó, kể từ ngày Thông tư số 61/2014/TT-BTC có hiệu lực, không phải thực hiện lại việc đăng ký
và sử dụng tài khoản
theo Thông tư số 61/2014/TT-BTC. Đơn vị KBNN có
trách nhiệm thông báo đến các đơn vị trên số tài khoản của đơn vị quy định theo Thông tư số
61/2014/TT-BTC. Khi đơn vị có sự thay đổi liên quan
đến hồ sơ đăng ký và sử dụng tài khoản, đề nghị các đơn vị thực
hiện theo đúng quy định của Thông tư số 61/2014/TT-BTC.
(2) Đối với những đơn vị trước đây (do văn bản không
rõ ràng) đã đăng ký 2 mẫu chữ ký khác nhau của
cùng một chức danh chủ tài khoản hoặc kế toán trưởng, đề nghị rà soát và thực hiện lại việc đăng ký mẫu dấu, mẫu chữ ký
theo đúng quy định tại Thông tư số
61/2014/TT-BTC (mẫu chữ ký thứ nhất và thứ 2 của cùng một chức danh phải giống nhau).
(3) Đối với việc ghi chép trên chứng từ: Hướng dẫn các
đơn vị ghi số tài khoản dự toán (TK 9XXX bậc chi tiết) do KBNN thông
báo. Kho bạc Nhà nước không cần thông báo các tài khoản thực
chi, tạm ứng, ứng trước tương ứng cho các đơn vị. Việc ghi
tài khoản thực chi, tạm ứng hoặc ứng
trước do kế toán viên KBNN ghi vào "phần KBNN ghi" trên cơ sở đánh dấu vào ô thanh toán, tạm ứng, ứng trước đủ điều kiện
thanh toán, ứng trước chưa đủ điều kiện thanh toán
của đơn vị sử dụng NSNN, chủ đầu tư.
(4) Trường hợp các đơn vị không thuộc
đối tượng phải gửi Quyết định thành lập đơn vị thì
đơn vị không phải ghi số Quyết định thành
lập trên Mẫu số 01a/MTK. Trường hợp đơn vị
không phải gửi Quyết định bổ nhiệm chức vụ của Chủ tài
khoản, Kế toán trưởng
(hoặc người Phụ trách kế toán) thì đơn vị không phải ghi số Quyết định bổ nhiệm trên
Mẫu số 01a/MTK.
(5) Để việc chuyển tiền thanh toán qua các phương thức
thanh toán điện tử với các hệ thống
ngân hàng được thuận lợi và chính xác, các đơn vị KBNN hướng dẫn các đơn vị ghi tài khoản trên hợp đồng, thông
báo tài khoản của đơn vị tới các nhà
cung cấp hàng hóa, dịch vụ số tài khoản theo định dạng sau:
- Đối với tài khoản dự toán:
Số tài khoản bao gồm 3 phân
đoạn cách nhau bởi dấu chấm (.) theo định dạng:
“Mã TKKT.Mã cấp NS.Mã QHNS”
Lưu ý chỉ thông báo tài khoản dự toán
(tài khoản đầu 9XXX), không thông báo
các tài khoản thực chi, tạm ứng, ứng trước.
- Đối với nhóm tài khoản tiền gửi,
tài khoản có tính chất tiền gửi:
Số tài khoản bao gồm 4 phân
đoạn cách nhau bởi dấu chấm (.) theo định dạng:
“Mã TKKT. Mã cấp NS. Mã ĐVQHNS. Mã CTMT, DA và
HTCT”
Trường hợp không có cấp NS thì ghi cấp 0, không có mã CTMT, DA và HTCT thì ghi mã 00000. Riêng đối với TK 3741 và 3761 nếu không theo dõi
chi tiết kinh phí từng
quỹ, kính phí phải thu, phải trả thì phân đoạn mã CTMT, DA và HTCT sử dụng mã khác
trong danh mục mã quy định
tại Thông tư 08/2013/TT-BTC và Công văn 388/KBNN-KTNN.
2. Về hồ sơ kiểm soát mẫu dấu, mẫu chữ ký
- Từ ngày Thông tư số 61/2014/ TT-BTC có hiệu lực việc kiểm soát mẫu dấu, mẫu chữ ký
trên chứng từ chi đầu tư XDCB (chi từ dự toán, chi từ tài khoản tiền gửi) do phòng
(bộ phận) Kiểm soát chi chịu trách
nhiệm thực hiện.
- Đối với những hồ sơ mẫu dấu, mẫu chữ ký của các
chủ đầu tư (ban quản lý dự án) phát
sinh trước ngày Thông tư số 61/2014/ TT-BTC
có hiệu lực đang lưu tại cán bộ kế toán
phụ trách đơn vị được xử lý như sau:
+ Đối với các dự án đã quyết toán
và đã thực hiện tất toán tài khoản, phòng (bộ phận) KTNN tổng hợp đóng thành
tập đưa vào lưu trữ.
+ Đối với các dự án đang thực hiện
thanh toán, chưa tất toán tài khoản, phòng (bộ phận) KTNN thống kê mẫu dấu, mẫu chữ ký (đang lưu tại kế toán
viên) bàn giao cho phòng (bộ phận) Kiểm soát chi tiếp tục theo dõi và chịu trách nhiệm kiểm tra mẫu dấu, mẫu chữ ký khi thanh toán cho các chủ đầu tư.
Biên bản bàn giao mẫu dấu, mẫu chữ ký giữa phòng (bộ phận) KTNN và Phòng (bộ phận) kiểm soát chi phải chi tiết theo từng chủ
đầu tư, từng ban quản lý dự án và có xác nhận của Lãnh đạo đơn vị KBNN.
Riêng đối với hồ sơ do bộ phận Kiểm soát chi chịu trách
nhiệm kiểm soát chi nhưng chi từ dự toán
thường xuyên (chi CTMT, chi sự nghiệp có
tính chất đầu tư từ dự toán thường xuyên)
không thực hiện bàn giao, do Phòng (bộ phận)
KTNN chịu trách nhiệm kiểm soát mẫu dấu,
mẫu chữ ký.
3. Về Sổ đăng ký sử dụng tài khoản
- Không thực hiện mở lại Sổ đăng ký sử dụng tài khoản đối với các hồ sơ phát
sinh trước ngày Thông tư số 61/2014/TT-BTC có
hiệu lực. Đối với Sổ đăng ký sử dụng tài
khoản theo dõi các hồ
sơ phát sinh trước ngày Thông tư số
61/2014/TT-BTC có hiệu lực (theo mẫu biểu quy định tại Thông
tư số 109/2011/TT-BTC), các đơn vị thực hiện
đóng thành quyển để theo dõi và có đóng dấu giáp lai của đơn vị, các trang sổ phải được đánh số liên tục.
- Đối với Sổ đăng ký sử dụng tài khoản theo dõi các hồ sơ phát
sinh sau ngày Thông tư số 61/2014/TT-BTC có hiệu lực được mở theo từng năm, đóng thành quyển và
có đóng dấu giáp lai của đơn vị, các
trang sổ phải được đánh số liên tục.
4. Về nguyên tắc tính lãi và phí cho đơn vị giao dịch với KBNN
4.1. Về lãi tiền gửi
Tài khoản tiền gửi của đơn vị, tổ
chức, cá nhân mở tại các đơn vị KBNN
thuộc đối tượng được hưởng lãi thì tính theo mức lãi
suất tiền gửi không kỳ hạn của Ngân
hàng Nhà nước trả cho KBNN trong cùng kỳ.
KBNN tỉnh, thành phố thông báo mức lãi
suất của Ngân hàng Nhà nước trả cho KBNN cho
từng KBNN quận, huyện trực thuộc.
4.2. Về phí thanh toán
- Đối với các đơn vị KBNN mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng nhà nước hoặc đã tham gia thanh toán liên ngân hàng, mức
phí tính cho đơn vị thực hiện theo đúng quy định tại Biểu phí dịch vụ thanh toán qua
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 26/2013/TT-NHNN ngày 05/12/2013 của Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước phù hợp với từng hình
thức thanh toán.
- Đối với các đơn vị KBNN mở tài khoản thanh toán tại ngân
hàng thương mại, mức phí tính cho đơn vị thực
hiện theo đúng quy định tại Điểm 3 - Phí giao dịch thanh
toán từng lần qua tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước, Mục III
– Phí dịch vụ thanh toán trong nước của Biểu phí dịch vụ thanh toán qua Ngân
hàng Nhà nước Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 26/2013/TT-NHNN ngày
05/12/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
phù hợp với từng hình thức thanh toán.
5. Về thời hạn thực hiện đối chiếu, xác nhận số dư tài
khoản
Chậm nhất sau 03 ngày làm việc kể từ khi nhận Bản đối
chiếu, xác nhận số dư Tài khoản của đơn vị, KBNN có trách nhiệm đối chiếu, xác
nhận và trả kết quả cho ĐVSDNS, tổ chức và
cá nhân liên quan.
Đề nghị các đơn vị KBNN tổ chức triển khai thực hiện
các nội dung nêu trên. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, các đơn vị phản ánh về Kho bạc Nhà nước
(Vụ Kế toán Nhà nước) để nghiên cứu
giải quyết./.
|
Nơi
nhận:
- Như trên;
- Lãnh đạo KBNN (để báo cáo);
- Vụ KSC;
- Lưu: VT, Vụ KTNN.
|
KT.TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
Nguyễn Đại Trí
|