|
Kính gửi:
|
- Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung
ương;
- Cục Thuế Doanh nghiệp lớn.
|
Qua theo dõi tình hình quản lý nợ và cưỡng chế nợ
thuế của Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Cục Thuế Doanh
nghiệp lớn, tổng số tiền thuế nợ đến thời điểm 31/8/2024 của toàn quốc vẫn ở mức
cao. Nhằm đảm bảo hoàn thành chỉ tiêu thu nợ mà Tổng cục Thuế đã giao tại công
văn số 191/TCT-QLN ngày 15/01/2024, đồng thời, nâng cao trách nhiệm của các Cục
Thuế trong việc hoàn thành nhiệm vụ thu nợ những tháng cuối năm vào ngân sách
nhà nước, góp phần hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN năm 2024, Tổng cục Thuế đề nghị
Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tập trung triển khai các biện
pháp để thu hồi nợ thuế, cụ thể như sau:
1. Phân công, giao nhiệm vụ và gắn
trách nhiệm thu hồi nợ thuế, xử lý nợ đọng thuế cho từng đồng chí lãnh đạo Cục
Thuế, lãnh đạo Phòng, Chi cục Thuế và từng công chức quản lý. Đồng thời, tổ chức
theo dõi, giám sát, kiểm tra chặt chẽ tiến độ thực hiện các biện pháp đôn đốc,
cưỡng chế để đảm bảo việc thực hiện các chỉ tiêu thu nợ và hạn chế phát sinh
thêm nợ mới.
2. Về phân loại tiền thuế nợ
- Rà soát, phân loại nợ thuế đảm bảo theo đúng tính
chất của khoản nợ và có đầy đủ hồ sơ phân loại theo đúng hướng dẫn tại Quy
trình Quản lý nợ; trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ thì phải kịp thời thực hiện phân
loại lại theo đúng tính chất khoản nợ.
- Theo dõi, hạch toán đầy đủ, chính xác các khoản nợ
của người nộp thuế vào ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS), tạo điều kiện thuận
lợi để thực hiện điện tử hóa công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
3. Về đôn đốc thu hồi nợ thuế
Triển khai thực hiện đầy đủ các biện pháp đôn đốc
và công khai thông tin theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản
hướng dẫn thi hành để thu hồi tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước, cụ thể như
sau:
- Đối với người nộp thuế có khoản tiền thuế nợ dưới
90 ngày, bộ phận thanh tra - kiểm tra chịu trách nhiệm kiểm soát dữ liệu và đôn
đốc người nộp thuế nộp tiền thuế nợ vào NSNN, hạn chế các khoản nợ dây dưa, kéo
dài.
- Đối với người nộp thuế có khoản tiền thuế nợ đã
quá 30 ngày, cơ quan thuế thực hiện ban hành Thông báo tiền thuế nợ theo mẫu số
01/TTN gửi người nộp thuế bằng phương thức điện tử qua tài khoản giao dịch thuế
điện tử (etax). Trường hợp người nộp thuế chưa có tài khoản giao dịch thuế điện
tử, nhưng có đăng ký địa chỉ email thì cơ quan thuế hỗ trợ gửi Thông báo qua
email và qua ứng dụng etaxmobile.
- Đối với người nộp thuế có khoản tiền thuế nợ quá
60 ngày, công chức thuế phải thường xuyên liên hệ với người nộp thuế để nhắc nhở
về việc nộp tiền thuế nợ và thông báo cho người nộp thuế biết về việc sẽ áp dụng
các biện pháp cưỡng chế khi có khoản nợ quá 90 ngày.
4. Về thực hiện các biện pháp cưỡng
chế và tạm hoãn xuất cảnh
- Đối với người nộp thuế có khoản tiền thuế nợ trên
90 ngày hoặc khoản tiền thuế nợ thuộc trường hợp bị cưỡng chế: cơ quan thuế phải
áp dụng ngay các biện pháp cưỡng chế và công khai thông tin theo quy định.
- Đối với các khoản tiền thuế được gia hạn theo Nghị
định, Nghị quyết của Chính phủ, cơ quan thuế thực hiện đôn đốc, áp dụng biện
pháp cưỡng chế ngay khi hết thời gian gia hạn mà NNT không nộp vào NSNN.
- Trường hợp quyết định cưỡng chế hết hiệu lực mà
người nộp thuế chưa nộp hoặc nộp chưa đủ số tiền thuế nợ bị cưỡng chế vào ngân
sách nhà nước thì tiếp tục áp dụng các biện pháp cưỡng chế phù hợp, đúng quy định.
- Xem xét áp dụng đồng thời các biện pháp cưỡng chế
theo đúng quy định để tăng cường hiệu quả thu hồi nợ.
- Thực hiện việc ban hành quyết định cưỡng chế nợ
thuế trên ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) để tiến tới tự động hóa công
tác cưỡng chế nợ thuế trên toàn địa bàn. Lưu ý kiểm tra để đảm bảo ứng dụng Hóa
đơn điện tử chặn việc xuất hóa đơn ngay khi Quyết định cưỡng chế ngừng sử dụng
hóa đơn có hiệu lực; trường hợp phát hiện lỗi phải cập nhật kịp thời trên ứng dụng
hóa đơn điện tử và báo cáo Tổng cục Thuế để xử lý.
- Thực hiện áp dụng tạm hoãn xuất cảnh theo quy định
đối với người nộp thuế có khoản tiền thuế nợ quá hạn thuộc trường hợp đang bị
cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, đặc biệt là các trường
hợp không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
- Thường xuyên rà soát, theo dõi để kịp thời gia hạn
thời gian tạm hoãn xuất cảnh hoặc hủy bỏ tạm hoãn xuất cảnh theo đúng quy định.
- Ban hành Thông báo tạm hoãn xuất cảnh trên ứng dụng
quản lý thuế tập trung (TMS) để đảm bảo việc tra cứu được dữ liệu tạm hoãn xuất
cảnh trên website của ngành thuế, trên các ứng dụng etax, etaxmobile.
5. Đối với các khoản tiền thuế nợ
đang chờ xử lý và các khoản tiền thuế đang chờ điều chỉnh
- Tập trung giải quyết kịp thời, đúng quy định các
hồ sơ cơ quan thuế đã tiếp nhận và đang trong thời gian thực hiện các thủ tục xử
lý (hồ sơ đề nghị gia hạn nộp thuế, xóa nợ, miễn tiền chậm nộp, nộp dần tiền
thuế nợ, miễn, giảm tiền thuế...).
- Bộ phận kê khai và kế toán thuế chủ trì, phối hợp
với các cơ quan thuế khác xử lý chứng từ phân bổ, kịp thời hạch toán vào hệ thống.
- Rà soát đảm bảo hồ sơ phân loại tiền thuế đang chờ
điều chỉnh đúng quy định, đồng thời phối hợp với các bộ phận có liên quan và
người nộp thuế để đối chiếu nợ, chuẩn hóa dữ liệu nợ, đảm bảo dữ liệu nợ được
chính xác, xử lý kịp thời các khoản nợ do sai sót.
- Có văn bản gửi cơ quan chức năng đẩy nhanh việc xử
lý khấu trừ tiền đền bù, giải phóng mặt bằng vào tiền sử dụng đất, tiền thuê đất
phải nộp để kịp thời xử lý dứt điểm các khoản nợ này.
6. Đối với các khoản nợ thuế không
còn khả năng nộp ngân sách nhà nước:
- Rà soát, hoàn thiện hồ sơ xử lý khoanh nợ, xóa nợ
đối với người nộp thuế thuộc trường hợp được khoanh nợ, xóa nợ theo quy định tại
Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, trình cấp có thẩm quyền
xem xét, quyết định.
- Đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh không hoạt
động tại địa chỉ đăng ký, chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thực hiện các bước
sau:
+ Tiếp tục tuyên truyền vận động người nộp thuế chấp
hành pháp luật, khẩn trương kê khai, nộp thuế đầy đủ vào ngân sách nhà nước;
+ Báo cáo chính quyền địa phương, phối hợp cơ quan
công an hỗ trợ áp dụng các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ;
+ Hoàn chỉnh hồ sơ chuyển cơ quan công an các trường
hợp vi phạm pháp luật về thuế. Đến ngày 01/3/2025 phải chuyển toàn bộ hồ sơ có
dấu hiệu trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình
sự sang cơ quan điều tra xem xét.
7. Đối với tiền thuế nợ đã xử lý
- Cơ quan thuế thường xuyên phối hợp với cơ quan
kho bạc nhà nước hoặc các ban quản lý dự án để theo dõi tiến độ thanh toán vốn
ngân sách nhà nước và kịp thời đôn đốc thu hồi nợ, tính tiền chậm nộp kể từ
ngày tiếp theo ngày người nộp thuế được đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước
thanh toán.
- Đối với các trường hợp đã được khoanh nợ, xoá nợ
theo Nghị quyết số 94/2019/QH14 và Luật Quản lý thuế thì cơ quan thuế tiếp tục
theo dõi, kịp thời hủy khoanh nợ, hủy xoá nợ khi người nộp thuế nộp hết tiền
thuế nợ, quay lại sản xuất kinh doanh...
8. Tập trung xử lý các khoản nợ tiền
sử dụng đất, tiền thuê đất, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản
- Rà soát và báo cáo Ủy ban nhân dân chỉ đạo các cơ
quan liên quan trên địa bàn tập trung tháo gỡ khó khăn, vướng mắc về diện tích,
giá đất, điều chỉnh quy hoạch, khấu trừ tiền bồi thường giải phóng mặt bằng...
(nếu có) để sớm xử lý thu hồi được các khoản nợ tiền sử dụng đất, tiền thuê đất,
tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; Đôn đốc các cơ quan chức năng khẩn trương
thực hiện các thủ tục chưa hoàn thành liên quan đến việc giao đất, cho thuê đất,
thu hồi đất, thu hồi mỏ, hủy quyết định công nhận kết quả trúng đấu giá đất, xử
lý miễn, giảm,... làm căn cứ để cơ quan thuế thông báo nghĩa vụ tài chính và
đôn đốc người nộp thuế nộp hết số tiền còn phải nộp vào ngân sách nhà nước; Đối
với các dự án chây ỳ, nợ thuế kéo dài, không thực hiện nghĩa vụ tài chính với
Nhà nước thì kiến nghị thực hiện thu hồi đất theo quy định của pháp luật về đất
đai.
- Rà soát các mỏ đã tạm dừng khai thác khoáng sản
hoặc đã thu hồi giấy phép thuộc thẩm quyền cấp phép của Bộ Tài nguyên và Môi
trường hoặc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh; đề nghị Bộ Tài nguyên và Môi trường hoặc
tham mưu cho Ủy ban nhân dân cấp tỉnh chỉ đạo Sở Tài nguyên và Môi trường kịp
thời có văn bản gửi Cục Thuế về việc điều chỉnh số tiền cấp quyền khai thác
khoáng sản phải nộp để cơ quan thuế có cơ sở theo dõi, điều chỉnh tiền cấp quyền
khai thác khoáng sản phải nộp của người nộp thuế.
9. Công tác phối hợp thu hồi nợ đọng
thuế
- Duy trì hoạt động có hiệu quả của Ban chỉ đạo chống
thất thu và thu hồi nợ đọng thuế đảm bảo định kỳ tổ chức làm việc trực tiếp với
các đơn vị nợ lớn trên địa bàn để đôn đốc, thu hồi nợ thuế.
- Tham mưu, kiến nghị Ủy ban nhân dân các cấp chỉ đạo
và phối hợp với các cơ quan liên quan trên địa bàn như: kho bạc nhà nước, ngân
hàng thương mại, tổ chức tín dụng, kế hoạch và đầu tư, tài chính, tài nguyên và
môi trường, công an, tòa án... trong việc thực hiện các biện pháp đôn đốc, cưỡng
chế để thu hồi tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước, cũng như đề xuất Ủy ban
nhân dân chỉ đạo tập trung tháo gỡ khó khăn, vướng mắc đặc biệt là các khoản nợ
liên quan đến đất, tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, thuế bảo vệ môi trường,
...
10. Về công tác tuyên truyền và hỗ
trợ người nộp thuế
- Tuyên truyền, vận động người nộp thuế thực hiện
nghĩa vụ với ngân sách nhà nước theo đúng quy định của pháp luật, nộp đầy đủ, kịp
thời các khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước. Phổ biến thông tin để người nộp
thuế biết về các biện pháp cưỡng chế nhằm thu hồi các khoản nợ thông qua sự tự
giác tuân thủ pháp luật của người nộp thuế.
- Khuyến khích người nộp thuế cài đặt ứng dụng
etaxmobile để theo dõi tình hình nợ thuế, nhận được các thông báo của cơ quan
thuế (thông báo nợ thuế, thông báo tạm hoãn xuất cảnh...) để kịp thời hoàn
thành nghĩa vụ nộp thuế.
- Tổ chức hỗ trợ người nộp thuế giải quyết các vướng
mắc phát sinh khi sử dụng etaxmobile, phân công chỉnh lý kịp thời các sai sót
trong dữ liệu do người nộp thuế phản ánh để dữ liệu quản lý thuế được ngày càng
chính xác.
11. Giao Vụ Quản lý nợ và cưỡng
chế nợ thuế chủ trì, Vụ Pháp chế, Vụ Chính sách phối hợp các Cục Thuế nắm bắt
tình hình tại địa phương để tham mưu trình cấp có thẩm quyền cho phép áp dụng
linh hoạt các biện pháp cưỡng chế để hỗ trợ các doanh nghiệp đang hoạt động
nhưng gặp khó khăn về tài chính.
Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế các tỉnh, thành
phố trực thuộc Trung ương biết và nghiêm túc triển khai thực hiện./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- TCTrg Mai Xuân Thành (để b/cáo);
- Các đ/c Phó TCTrg (để biết);
- Các Vụ, đơn vị thuộc Tổng cục Thuế (để phối hợp);
- Vụ PC - TCT;
- Lưu: VT, QLN(2b).
|
KT. TỔNG CỤC
TRƯỞNG
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG
Đặng Ngọc Minh
|