Công văn 3824/BTC-QLKT 2022 thực hiện đúng các quy định pháp luật về Kiểm toán

• Số hiệu: 3824/BTC-QLKT
• Loại văn bản: Công văn
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Vũ Đức Chính
• Ngày ban hành: 27/04/2022

BỘ TÀI CHÍNH -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 3824/BTC-QLKT V/v thực hiện đúng các quy định pháp luật về kiểm toán	Hà Nội, ngày 27 tháng 4 năm 2022

Kính gửi: Tổng Giám đốc/Giám đốc các doanh nghiệp kiểm toán

Thị trường trái phiếu doanh nghiệp đã và đang trở thành kênh huy động vốn trung và dài hạn quan trọng cho các doanh nghiệp, giảm bớt sự phụ thuộc vào kênh tín dụng ngân hàng theo đúng chủ trương của Nhà nước và phát triển cân bằng giữa thị trường vốn và thị trường tín dụng ngân hàng. Tuy nhiên, thị trường phát triển nhanh đã phát sinh các rủi ro tiềm ẩn, một số hoạt động phát hành trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ trong thời gian gần đây có vi phạm và một số sai phạm nghiêm trọng mang tính chất lừa đảo đã được cơ quan có thẩm quyền khởi tố.

Từ tháng 9/2021 đến nay, Thủ tướng Chính phủ có 04 công điện chỉ đạo về việc tăng cường quản lý giám sát, thanh tra, kiểm tra thị trường chứng khoán, thị trường trái phiếu doanh nghiệp (Công điện số 8857/CĐ-VPCP ngày 3/12/2021, Công điện số 10/CĐ-TTg ngày 30/3/2022, Công điện số 304/CĐTTg ngày 7/4/2022, Công điện số 311/CĐ-TTg ngày 11/4/2022 về tăng cường quản lý, thanh tra, kiểm tra, chấn chỉnh hoạt động thị trường trái phiếu doanh nghiệp và các biện pháp ổn định thị trường).

Để nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập nói chung, Bộ Tài chính đã có Công văn số 3065/BTC-QLKT ngày 04/4/2022 gửi Tổng Giám đốc/Giám đốc các doanh nghiệp kiểm toán, trong đó yêu cầu các doanh nghiệp kiểm toán, kiểm toán viên hành nghề, thành viên nhóm kiểm toán thực hiện nghiêm chỉnh các quy định pháp luật về kiểm toán, hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và các văn bản pháp luật liên quan trong quá trình thực hiện kiểm toán.

Để chấn chỉnh hoạt động phát hành, đầu tư, cung cấp dịch vụ trên thị trường trái phiếu doanh nghiệp phát hành riêng lẻ, Bộ Tài chính yêu cầu các doanh nghiệp kiểm toán:

1. Nghiêm túc thực hiện các nội dung yêu cầu tại Công văn số 3065/BTC- QLKT ngày 04/4/2022 của Bộ Tài chính.

2. Trong quá trình thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính, cho dù khách hàng là đối tượng bắt buộc kiểm toán theo luật định hay tự nguyện kiểm toán, doanh nghiệp kiểm toán phải luôn duy trì tính cẩn trọng nghề nghiệp, tránh chủ quan, bỏ qua các thủ tục kiểm toán cần thiết trong việc thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán theo yêu cầu của chuẩn mực.

3. Kịp thời chấn chỉnh hoạt động kiểm toán trong toàn doanh nghiệp, đặc biệt đánh giá lại năng lực cung cấp dịch vụ của các chi nhánh thuộc doanh nghiệp kiểm toán nhất là đối với các doanh nghiệp được kiểm toán cho các doanh nghiệp phát hành cổ phiếu, trái phiếu và các đơn vị có lợi ích công chúng khác để có sự ủy quyền, quản lý, giám sát giữa trụ sở chính và chi nhánh phù hợp, tránh xảy ra các rủi ro cho doanh nghiệp.

4. Quán triệt các nhóm kiểm toán phải luôn có thái độ hoài nghi nghề nghiệp khi kiểm toán đối với các doanh nghiệp, lưu ý đặc biệt với các doanh nghiệp có tiềm ẩn nhiều rủi ro và mong muốn có báo cáo tài chính được “làm đẹp” để thu hút các bên liên quan khi phát hành cổ phiếu, trái phiếu, đi vay vốn hay tham gia đấu thầu cung cấp hàng hóa, dịch vụ.

5. Thực hiện nghiêm công tác văn thư, hành chính, quản lý chặt chẽ hồ sơ, tài liệu, con dấu, tránh việc lợi dụng mạo danh chữ ký, sử dụng con dấu không đúng quy định trên các hồ sơ tài liệu của công ty kiểm toán, nhất là các báo cáo kiểm toán phát hành cho khách hàng.

6. Thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ báo cáo với các cơ quan có thẩm quyền về các sai phạm của doanh nghiệp được kiểm toán theo quy định của pháp luật và yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán.

Bộ Tài chính yêu cầu Tổng Giám đốc/Giám đốc các doanh nghiệp kiểm toán, các kiểm toán viên hành nghề, các thành viên nhóm kiểm toán nghiêm túc thực hiện đúng các yêu cầu nêu trên./.

Nơi nhận: - Như trên; - Lãnh đạo Bộ (để b/c); - UBCKNN; - Thanh tra Bộ Tài chính; - Vụ Pháp chế; - Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA); - Lưu: VT, Cục QLKT (200).

TL. BỘ TRƯỞNG CỤC TRƯỞNG CỤC QUẢN LÝ GIÁM SÁT KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN Vũ Đức Chính