|
Kính gửi:
|
- Kho bạc Nhà nước các tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương;
- Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước.
|
Để chuẩn bị cho công tác quyết toán ngân sách nhà
nước (NSNN) năm 2022 và khóa sổ kế toán năm 2023, căn cứ Nghị quyết số
91/2023/QH15 ngày 19/6/2023 của Quốc hội về phê chuẩn quyết toán NSNN năm 2021
và Thông tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện
chế độ kế toán NSNN và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước (KBNN) và Thông tư
số 19/2020/TT-BTC ngày 31/3/2020 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
77/2017/TT-BTC; Công văn số 3545/KBNN-KTNN ngày 01/7/2020 của KBNN hướng dẫn thực
hiện Chế độ kế toán NSNN và hoạt động nghiệp vụ KBNN; Công văn số
2888/KBNN-KTNN ngày 21/6/2022 của KBNN sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán NSNN và
hoạt động nghiệp vụ KBNN và các văn bản có liên quan, KBNN đề nghị KBNN các tỉnh,
thành phố trực thuộc trung ương phối hợp với các đơn vị có liên quan trên địa
bàn kiểm tra, rà soát toàn bộ công việc, phần hành kế toán; chỉ đạo, hướng dẫn
các đơn vị trực thuộc chủ động xử lý dứt điểm các công việc chưa hoàn thành, rà
soát số liệu 11 tháng năm 2023, nội dung cụ thể như sau:
I. Đối với số liệu năm 2022
1. Rà soát số liệu chuyển
nguồn NSNN
- Rà soát các khoản chuyển nguồn tại đơn vị sử dụng
ngân sách (ĐVSDNS) từ năm 2021 sang năm 2022 và từ năm 2022 sang năm 2023 đảm bảo
đúng quy định, đúng thẩm quyền.
- Phối hợp với cơ quan tài chính (CQTC) cùng cấp rà
soát số liệu chuyển nguồn NSNN đảm bảo đúng quy định của Luật NSNN, Luật Đầu tư
công (nêu tại Công văn số 12374/BTC-KBNN ngày 13/11/2023 của Bộ Tài chính về việc
triển khai Nghị quyết số 91/2023/QH15 của Quốc hội về phê chuẩn quyết toán NSNN
năm 2021), trong đó:
- Số liệu chuyển nguồn từ năm 2021 sang năm 2022:
+ Số liệu chuyển nguồn cấp ngân sách tỉnh, huyện,
xã thời điểm chuyển nguồn chi tiết theo các nội dung quy định tại khoản 3 Điều
64 Luật NSNN năm 2015.
+ Chi tiết các khoản chuyển nguồn kinh phí khác.
- Số liệu chuyển nguồn từ năm 2022 sang năm 2023:
+ Số liệu chuyển nguồn cấp ngân sách tỉnh, huyện, xã
thời điểm chuyển nguồn chi tiết theo các nội dung quy định tại khoản 3 Điều 64
Luật NSNN năm 2015.
+ Báo cáo rõ nội dung chuyển nguồn khác.
2. Rà soát các khoản tạm ứng
phải thu hồi nộp trả NSNN hoặc không thuộc phạm vi được chuyển nguồn sang năm
sau theo quy định của Luật NSNN (chi tiết theo từng cấp ngân sách) mà chưa thu
hồi được.
Tiết c khoản 5 Điều 26 Thông tư số 342/2016/TT-BTC
ngày 30/12/2016 của Bộ Tài chính quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số
điều của Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 của Chính phủ quy định chi
tiết thi hành một số điều của Luật NSNN quy định “...Kho bạc Nhà nước nơi
giao dịch thu hồi bằng cách chuyển số tạm ứng này sang tạm ứng năm sau trong phạm
vi dự toán được giao năm sau có cùng nội dung với khoản thu hồi. Trường hợp
dự toán năm sau không giao hoặc giao thấp hơn số phải thu hồi, Kho bạc Nhà nước
thông báo cho cơ quan tài chính cùng cấp để xử lý”. Do đó đề nghị tiếp
tục rà soát việc xử lý các khoản tạm ứng năm 2022 và các năm trước chưa thu hồi
được để báo cáo cơ quan tài chính cùng cấp.
Riêng đối với ngân sách trung ương (NSTW), đề nghị
gửi về Cục KTNN trước ngày 31/12/2023 để tổng hợp gửi các Vụ, Cục thuộc Bộ Tài
chính.
3. Rà soát số liệu dự toán
nhập trên hệ thống TABMIS đảm bảo đúng với quyết định giao dự toán, sử dụng
đúng mã loại dự toán đã được hướng dẫn trong Công văn số 3545/KBNN-KTNN và Công
văn số 2888/KBNN-KTNN để đảm bảo tính chính xác khi tổng hợp báo cáo quyết toán
NSNN.
4. Phối hợp với ĐVSDNS điều
chỉnh số liệu kế toán theo văn bản đề nghị của cơ quan có thẩm quyền, trong đó
lưu ý các nội dung:
+ Số liệu chuyển nguồn kinh phí chi thường xuyên (gồm
dư tạm ứng và dư dự toán, kinh phí chi đầu tư (bao gồm dư tạm ứng, dư cam kết
chi và kế hoạch vốn được phép chuyển nguồn sang năm sau theo quyết định của cấp
có thẩm quyền).
+ Đối với các khoản phải thu hồi nộp trả NSNN
(không được cơ quan cấp trên tổng hợp vào quyết toán NSNN): Trường hợp đã thực
chi tại KBNN nơi giao dịch, KBNN nơi giao dịch phối hợp với đơn vị điều chỉnh
giảm tài khoản thực chi, đồng thời tăng tài khoản tạm ứng để theo dõi thu hồi
theo quy định. Khi đơn vị nộp trả NSNN thực hiện hạch toán giảm tạm ứng (không
thực hiện hạch toán tài khoản thu NSNN).
5. Phối hợp với CQTC, cơ
quan Thuế, Hải quan thực hiện việc rà soát số liệu thu, chi, vay và trả nợ vay
NSNN năm 2022 phục vụ công tác quyết toán NSNN năm 2022, trong đó lưu ý các nội
dung:
+ Số liệu quyết toán NSNN năm 2022 (lưu ý loại trừ
các tài khoản tạm ứng, tạm thu khi tổng hợp báo cáo gửi CQTC để phục vụ công
tác quyết toán).
+ Số liệu thu, chi chuyển giao (bổ sung cân đối và
bổ sung có mục tiêu) giữa các cấp ngân sách.
+ Số dư nợ vay của ngân sách địa phương (NSĐP) trên
báo cáo B6-01/BC-NS/TABMIS với số liệu dư nợ vay NSĐP do CQTC theo dõi.
+ Rà soát đảm bảo số liệu ghi thu, ghi chi (GTGC)
toàn tỉnh khớp đúng với số đã GTGC trong năm 2022 từ nguồn vốn vay ODA, vay ưu
đãi nước ngoài NSTW bổ sung có mục tiêu cho NSĐP của toàn tỉnh, KBNN tỉnh chốt
số liệu và thực hiện chuyển toàn bộ số liệu vay của NSTW từ GTGC vốn vay ODA, vốn
vay ưu đãi nước ngoài tương ứng với số đã GTGC trong năm 2022 về Sở Giao dịch
KBNN.
+ Rà soát số thu, hoàn trả các khoản thu NSNN với
cơ quan thuế, cơ quan hải quan. Lưu ý về niên độ hạch toán khoản hoàn trả (trừ
khoản hoàn trả thuế GTGT theo Luật thuế GTGT) như sau: Ngày của Quyết định hoàn
thuộc năm nào thực hiện giảm thu NSNN tại niên độ ngân sách năm đó. Đối với các
quyết định hoàn phát sinh trong năm 2022, nhưng lập lệnh hoàn trong tháng
01/2023, thực hiện giảm thu NSNN niên độ năm 2022.
+ Rà soát, đảm bảo hạch toán đầy đủ, chính xác số
tăng/giảm chi trả nợ lãi của ngân sách đối với số chênh lệch giữa giá bán với
giá trị mệnh giá trái phiếu Chính phủ theo quy định tại Điều 1 Thông tư số
79/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính: Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 2 Thông tư số
81/2020/TT-BTC ngày 15/9/2020 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số
110/2018/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2018 của Bộ Tài chính hướng dẫn mua lại,
hoán đổi công cụ nợ của Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh và trái
phiếu chính quyền địa phương tại thị trường trong nước và Thông tư số
342/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 của Bộ Tài chính quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12
năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật NSNN.
6. Kiểm tra, chạy lại cân đối
thu, chi NSNN các cấp sau khi điều chỉnh số liệu thu, chi NSNN năm 2022.
II. Đối với số liệu 11 tháng năm
2023
1. Rà soát các báo cáo tổng
hợp
1.1. Bảng Cân đối tài khoản (báo cáo B9-01)
- Kiểm tra tính cân đối của báo cáo, trong đó lưu ý
các nội dung:
+ Kiểm tra số dư đầu năm: Trường hợp số dư đầu năm
trên bảng cân đối năm 2023 chưa cân, thực hiện kiểm tra cân đối thu, chi từng cấp
của năm 2022, đồng thời chạy lại chương trình tính toán cân đối thu, chi theo cấp
ngân sách (riêng cấp xã chi tiết theo địa bàn).
+ Rà soát số liệu phát sinh đối với tài khoản dự
toán (nhóm tài khoản 9000) do hạch toán không đúng loại số dư và kịp thời phối
hợp với đơn vị liên quan để điều chỉnh.
- Rà soát nguyên nhân và xử lý số dư các tài khoản
sau:
+ Các tài khoản trung gian tạm ứng, ứng trước.
+ Các tài khoản 1398 “Phải thu trung gian để điều
chỉnh số liệu”, tài khoản 3398 “Phải trả trung gian để điều chỉnh số liệu”, tài
khoản 3391 “Phải trả trung gian về thu NSNN”, tài khoản 3392 “Phải trả trung
gian - AP”.
+ Nộp ngân sách kịp thời đối với các khoản phải nộp
ngân sách (tài khoản 3192)
+ Các khoản sai lầm trong thanh toán.
- Rà soát doanh số, số dư tài khoản thanh toán, tài
khoản chuyên thu với ngân hàng thương mại...; xác định chính xác số lãi tiền gửi
ngân hàng, phí thanh toán (phải thu/phải trả) với từng ngân hàng (nếu có) để đảm
bảo số liệu được chính xác.
- Phối hợp với CQTC, cơ quan Thuế, cơ quan Hải quan
và các cơ quan khác kịp thời xử lý số dư tài khoản phải thu chờ nộp ngân sách,
tài khoản tạm thu, tạm giữ khi đủ thông tin và điều kiện xử lý; kịp thời có văn
bản đôn đốc chủ tài khoản xử lý đối với số dư tài khoản tạm thu, tạm giữ để thực
hiện khóa sổ, quyết toán NSNN năm 2023.
1.2. Báo cáo thu NSNN (nhóm báo cáo B2)
- Phối hợp với cơ quan thu thực hiện đầy đủ, chính
xác, kịp thời các khoản thu năm 2023 vào NSNN, kịp thời hoàn thiện các chứng từ
thu NSNN trên chương trình TCS và giao diện vào TABMIS ngay trong ngày (hạn chế
để tồn đọng sang ngày hôm sau); tra soát cơ quan thu và xử lý kịp thời các khoản
thu chưa đủ thông tin hạch toán.
- Rà soát số liệu điều tiết thu NSNN cho NSNN các cấp
theo quy định Luật NSNN, Nghị quyết của Quốc hội, Nghị quyết của Hội đồng nhân
dân các cấp và các văn bản hướng dẫn.
- Rà soát số liệu thu, chi chuyển giao giữa các cấp
ngân sách.
- Rà soát số liệu với cơ quan thu (Thuế, Hải quan,
cơ quan Tài chính) đảm bảo khớp đúng về số đã thu NSNN.
- Phối hợp với cơ quan Thuế, thực hiện rà soát số
liệu hoàn thuế GTGT năm 2023, khớp đúng số liệu hoàn thuế đã hạch toán trên
TABMIS và TCS (trong đó lưu ý số liệu thu hồi hoàn thuế GTGT hoàn trả thừa được
hạch toán trên TCS và TABMIS đảm bảo khớp đúng).
- Rà soát và có ý kiến bằng văn bản gửi CQTC đồng cấp
đề nghị xử lý số tạm thu NSNN theo quy định (thời gian thực hiện chậm nhất
31/12/2023).
1.3. Báo cáo chi NSNN (nhóm báo cáo B3)
Rà soát số liệu trên báo cáo và kịp thời điều chỉnh
nếu có sai sót, trong đó lưu ý:
- Số liệu phát sinh tại chỉ tiêu G “Chi ngân sách cấp
0” và chỉ tiêu F “Các nội dung chi khác”
- Các nhiệm vụ chi không đúng quy định tại Điều 36
“Nhiệm vụ chi của NSTW” và Điều 38 “Nhiệm vụ chi của NSĐP” Luật NSNN.
1.4. Báo cáo vay, trả nợ vay
- Rà soát số vay ngoài nước NSTW đảm bảo khớp đúng
với số đã GTGC trong năm từ nguồn vốn vay ODA, vay ưu đãi nước ngoài.
- Rà soát số liệu dư nợ vay của ngân sách địa
phương (NSĐP) trên báo cáo B6-01/BC-NS/TABMIS với số liệu nợ vay NSĐP do CQTC
theo dõi.
- Rà soát, đảm bảo hạch toán đầy đủ, chính xác số
tăng/giảm chi trả nợ lãi của ngân sách đối với số chênh lệch giữa giá bán với
giá trị mệnh giá trái phiếu Chính phủ theo quy định tại Điều 1 Thông tư số
79/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
1.5. Báo cáo tình hình thực hiện dự toán (nhóm
báo cáo B5)
- Rà soát dự toán nhập trên TABMIS đảm bảo đúng với
quyết định giao dự toán, sử dụng đúng mã loại dự toán đã được hướng dẫn trong
Công văn số 3545/KBNN-KTNN và Công văn số 2888/KBNN-KTNN để đảm bảo tính chính
xác của báo cáo khi tổng hợp lập báo cáo quyết toán NSNN.
- Rà soát nguyên nhân và kịp thời điều chỉnh các cột
có số tiền phát sinh âm tại Cột dự toán còn lại, Cột dự toán chuyển nguồn sang
năm sau.
- Phối hợp với CQTC rà soát dự toán chi bổ sung
ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dưới, số đã rút dự toán, số dư dự toán còn
lại trên mẫu báo cáo B5-05; rà soát các khoản kinh phí NSTW bổ sung có mục tiêu
cho NSĐP đã hết nhiệm vụ chi hoặc các khoản kinh phí NSTW tạm ứng cho NSĐP còn
dư phải hoàn trả NSTW theo Thông báo của Bộ Tài chính.
- Rà soát số liệu dự toán thuộc trách nhiệm của
KBNN nhập, đảm bảo số liệu khớp đúng với quyết định giao dự toán của cấp có thẩm
quyền giao cho đơn vị (dự toán giao đầu năm, dự toán bổ sung, điều chỉnh trong
năm và dự toán còn lại), kịp thời điều chỉnh (nếu có sai sót). Tuyệt đối không
thực hiện nhập dự toán cho các đơn vị không thuộc trách nhiệm của KBNN khi
không có văn bản hướng dẫn.
- Căn cứ vào Báo cáo tình hình sử dụng dự toán mẫu
B5-01/BC-NS/TABMIS và mẫu B5-03/BC-NS/TABMIS để thực hiện đối chiếu định kỳ
theo quy định về tình hình sử dụng dự toán (kinh phí thường xuyên và kinh phí đầu
tư). Không sử dụng hình thức truy vấn quỹ hoặc truy vấn số dư tài khoản trên hệ
thống TABMIS để thực hiện đối chiếu do không thể hiện đầy đủ các thông tin về dự
toán của ĐVSDNS trong năm (như mã loại dự toán).
2. Các nội dung nghiệp vụ
khác
- Tiếp tục theo dõi số liệu thu hồi hoàn thuế GTGT
trên tài khoản trung gian “3397- Phải trả trung gian thu hồi hoàn thuế GTGT”
theo hướng dẫn tại Công văn 5299/KBNN-KTNN ngày 18/10/2022 về hạch toán các khoản
thu hồi hoàn thuế GTGT năm 2022 cho đến khi có hướng dẫn mới của KBNN.
- Phối hợp với CQTC thu hồi kinh phí tính chất nguồn
27, rà soát đảm bảo không phát sinh mới đối với các khoản ứng tính chất nguồn
27.
- Rà soát với Cục Quản lý ngân quỹ (đối với Sở Giao
dịch KBNN), CQTC (đối với KBNN các tỉnh, thành phố) về số liệu tạm ứng, vay
ngân quỹ nhà nước của NSTW và NS cấp tỉnh (nếu có), số đã thu và số còn phải
thu về chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước và chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước
quá hạn (nếu có).
- Rà soát với Vụ Ngân sách nhà nước (đối với Sở
Giao dịch KBNN), CQTC (đối với KBNN các tỉnh, thành phố) về số dư trên tài khoản
Quỹ dự trữ tài chính, số tạm ứng từ Quỹ dự trữ tài chính.
- Kịp thời xử lý số dư các tài khoản thanh toán
vãng lai giữa các KBNN về thanh toán tín phiếu, trái phiếu; thanh toán vãng lai
về kinh phí công đoàn theo quy định.
- Rà soát, xác định và thực hiện thanh toán về số
lãi, phí phải trả, phải thu để trả và thu của các đối tượng được KBNN trả lãi,
thu phí theo quy định. Phòng Kế toán phối hợp với Phòng Tài vụ - Quản trị/
Phòng Tài vụ (Văn phòng KBNN) nộp số tiền thu phí dịch vụ thanh toán thu được
vào NSNN, cung cấp thông tin cho việc quyết toán biên lai thu phí theo hướng dẫn
tại Công văn số 2888/KBNN-KTNN.
- Rà soát các khoản phải thu theo quyết định của cơ
quan có thẩm quyền (tài khoản 1350) có nguồn gốc từ số chi, tạm ứng chi thường
xuyên, chi đầu tư hoặc chi chuyển giao giữa các cấp NS) chưa được thu hồi, gửi
báo cáo CQTC đồng cấp. Riêng đối với NSTW gửi về KBNN để tổng hợp gửi các Vụ, Cục
thuộc Bộ Tài chính
- Chấp hành nghiêm chỉnh các quy trình, thủ tục về
rà soát các giao dịch dở dang, rà soát, xử lý các quy trình nghiệp vụ trên các
hệ thống liên quan (TCS, TTSP, TTLNH ...) đảm bảo chấp hành đúng thời hạn quy định
về việc đóng kỳ kế toán.
- Kiểm tra, rà soát các tài khoản đánh giá lại tỷ
giá, xử lý hư số các tài khoản trung gian về ngoại tệ.
- Có văn bản gửi chủ tài khoản đôn đốc kịp thời
trong các trường hợp sau:
+ Các tài khoản trong năm không có phát sinh, nhưng
còn số dư;
+ Các tài khoản không hoạt động liên tục trong 24
tháng.
+ Các tài khoản tiền gửi đền bù giải phóng mặt bằng
có số dư kéo dài.
- Thông báo với các ĐVSDNS có đăng ký ủy quyền
thanh toán tự động các khoản chi điện, nước, viễn thông về việc rà soát số tiền
đã thanh toán cho nhà cung cấp, tránh tình trạng nhà cung cấp thanh toán nhiều
lần cho một hóa đơn hoặc thanh toán nhầm cho khách hàng khác. Trường hợp phát
hiện sai sót, ĐVSDNS phối hợp với nhà cung cấp và KBNN nơi giao dịch để xử lý.
III. Công tác thanh toán và phối
hợp thu NSNN
1. Thanh toán liên kho bạc
Các đơn vị KBNN thực hiện rà soát, kiểm tra số liệu
kế toán thanh toán liên kho bạc (LKB) đi, LKB đến nội tỉnh, ngoại tỉnh với số
liệu trên Bảng kê lệnh thanh toán đi, đến LKB nội tỉnh, ngoại tỉnh (mẫu số
B7-01, B7-02/KB/TABMIS) số liệu 11 tháng bảo đảm chính xác, khớp đúng. KBNN tỉnh
chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu thanh toán liên kho bạc nội tỉnh, ngoại tỉnh
trên toàn địa bàn (số liệu 11 tháng), lập Báo cáo đối chiếu số liệu thanh toán
- kế toán liên kho bạc, mẫu số B7-10a/KB/TABMIS (đối với địa bàn tỉnh chỉ phát
sinh loại tiền VNĐ), mẫu số B7-10b/KB/TABMIS (đối với địa bàn tỉnh phát sinh cả
loại tiền VNĐ và ngoại tệ) gửi về KBNN (Phòng Thanh toán - Cục KTNN) chậm nhất
vào ngày 15/12/2023. Các chênh lệch (nếu có) phải phối hợp với KBNN (Cục Kế
toán Nhà nước, Cục Công nghệ thông tin) và đơn vị KBNN liên quan để xử lý kịp
thời, đảm bảo an toàn thanh toán.
Lưu ý: Số kế toán trên Mẫu số
B7-10a/KB/TABMIS (hoặc Mẫu số B7-10b/KB/TABMIS) phải khớp với số kế toán trên Bảng
Cân đối tài khoản (Mẫu số B9-01/KB).
2. Thanh toán song phương
điện tử (TTSPĐT) với ngân hàng thương mại (NHTM)
KBNN tỉnh chủ động chỉ đạo các đơn vị KBNN trực thuộc
thực hiện đầy đủ các quy định của quy trình TTSPĐT và Phối hợp thu NSNN, trong
đó lưu ý:
- Hàng ngày kiểm tra, rà soát lại trạng thái đối
chiếu các bảng kê đối chiếu trên TTSPĐT và TCS. Trường hợp đối chiếu bảng kê
sai lệch dẫn đến không thực hiện được quyết toán điện tử hoặc đã đối chiếu khớp
đúng các bảng kê nhưng không thực hiện được quyết toán điện tử đầy đủ theo từng
ngày, đơn vị KBNN cần phối hợp với chi nhánh NHTM và KBNN (Phòng Thanh toán - Cục
KTNN) để tìm nguyên nhân và biện pháp xử lý.
- Kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán phát sinh
trên sổ chi tiết tài khoản thanh toán, tài khoản chuyên thu tại TABMIS (Mẫu
S2-02/KBAFABMIS) với sổ chi tiết NHTM gửi qua hệ thống TTSPĐT (Mẫu
B7-51/KB/TTSPĐT) ngày 30/11/2023 bảo đảm khớp đúng số dư cuối kỳ và tổng lũy kế
phát sinh 11 tháng (bao gồm cả số VNĐ và nguyên tệ đối với những đơn vị có
TTSPĐT ngoại tệ); đồng thời số dư tài khoản cuối ngày 30/11/2023 tại các sổ chi
tiết tài khoản nêu trên phải khớp đúng với số dư sau quyết toán tại “Bảng theo
dõi số liệu TTSP tại KBNN (Mẫu B7-45/KB/TTSPĐT) in từ chương trình TTSPĐT cộng
với phát sinh thu sau thời điểm “Cut off time” ngày 30/11/2023).
- Kiểm tra, rà soát đảm bảo khớp đúng các số liệu kế toán thu hộ chi hộ TTSPĐT
giữa đơn vị và Cục Kế toán Nhà nước - KBNN (Mẫu B7-22/KB/TABMIS).
- Rà soát, kịp thời xử lý tài khoản 3938 “Chờ xử lý
trong thanh toán song phương với ngân hàng thương mại”.
3. Thanh toán điện tử liên
ngân hàng (ĐTLNH)
Sở Giao dịch KBNN và các đơn vị KBNN tham gia TTLNH
tập trung tại KBNN thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán, thanh toán, đảm
bảo khớp đúng giữa số liệu kế toán và thanh toán theo quy định; Trong đó, lưu ý
thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán phát sinh hàng ngày trên sổ
chi tiết tài khoản 3931, tài khoản 3932 (Mẫu S2-02/KB/TABMIS) với Báo cáo chuyển
tiền đi, Báo cáo chuyển tiền đến (Mẫu B7-30/KB/TTLNH, B7-31/KB/TTLNH ban hành
kèm theo Quyết định số 5656/QĐ-KBNN ngày 07/11/2022 của Tổng Giám đốc KBNN quy
trình nghiệp vụ thanh toán điện tử liên ngân hàng tập trung tại KBNN) bảo đảm
khớp đúng chi tiết số món, số tiền, tổng món, tổng tiền theo từng loại lệnh
chuyển tiền (giá trị thấp, giá trị cao). Trường hợp có sai lệch phải thuyết
minh giải trình lý do.
Kiểm tra, rà soát số liệu thanh toán tài khoản thu
hộ, chi hộ trên Báo cáo số liệu thu hộ, chi hộ (Mẫu B7-22/KB/TABMIS) và Báo cáo
phát sinh tài khoản thu hộ, chi hộ (Mẫu B7-23/KB/TABMIS) đảm bảo khớp đúng số
liệu thu hộ, chi hộ TTLNH giữa KBNN và các đơn vị KBNN.
- Rà soát, kịp thời xử lý số dư tài khoản 3933 “Chờ
xử lý trong thanh toán liên ngân hàng” theo đúng quy định.
IV. Các phương thức hỗ trợ người
dùng
- Về việc hỗ trợ xử lý các giao dịch dở dang
trên hệ thống TABMIS: Để đảm bảo an toàn, chính xác trong quá trình hạch
toán cập nhật số liệu, Kế toán trưởng nghiệp vụ KBNN tỉnh, thành phố kiểm tra,
đôn đốc, nhắc nhở, hướng dẫn các đơn vị liên quan, cơ quan tài chính đồng cấp,
chủ động xử lý dứt điểm các giao dịch dở dang, không để tồn đọng. Đối với các
giao dịch dở dang của các bộ, ngành trung ương tại Bộ sổ tỉnh, trường hợp không
xử lý được, kịp thời gửi yêu cầu hỗ trợ về Cục CNTT theo hướng dẫn tại Công văn
số 1468/KBNN-KTNN ngày 23/03/2020 về việc hướng dẫn triển khai diện rộng phần mềm
hỗ trợ công nghệ thông tin (ITSM) để phối hợp xử lý.
- Thường xuyên cập nhật các thông báo, hướng dẫn,
chỉ đạo của KBNN đăng trên Cổng thông tin điện tử KBNN, diễn đàn nghiệp vụ,
trang chủ của các ứng dụng KBNN về tình hình vận hành các hệ thống ứng dụng
TABMIS, DVCTT, TTĐT-NH, TCS,... trong thời điểm cuối năm.
- Một số lưu ý:
+ Thực hiện nghiêm chỉnh việc xử lý giao dịch dở
dang và gửi thông báo đóng kỳ về địa chỉ thư điện tử
[email protected] để đóng kỳ theo quy định.
+ Trường hợp yêu cầu mở lại các kỳ quá khứ, cần nêu
rõ lý do, tình huống nghiệp vụ dẫn đến việc cần phải mở lại kỳ quá khứ để điều
chỉnh và gửi về địa chỉ thư điện tử [email protected] để có phương
án điều chỉnh kịp thời.
V. Tổ chức thực hiện
Đề nghị đồng chí Giám đốc KBNN tỉnh, thành phố chỉ
đạo các đơn vị trực thuộc tổ chức thực hiện nghiêm túc các quy định về chế độ kế
toán, kiểm tra, rà soát số liệu 11 tháng năm 2023.
Trong quá trình triển khai thực hiện, nếu có vướng
mắc các đơn vị phản ánh về KBNN (Cục Kế toán Nhà nước) để phối hợp xử lý./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ THPC, Vụ KSC, Cục QLNQ, Cục CNTT;
- Lưu: VT, KTNN (70 bản).
|
KT. TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC
Trần Thị Huệ
|