Tuyển tập bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn

Chào anh, ban biên tập xin giải đáp như sau:

1. Tội mua bán trái phép hóa đơn là gì?

Theo quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017: Tội mua bán trái phép hóa đơn là hành vi mua bán hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước trái phép.

(1) Khung hình phạt đối với cá nhân

- Khung hình phạt cơ bản:

Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm:

Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng.

- Khung hình phạt tăng nặng:

Phạt tiền từ 200.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm: Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau:

+ Có tổ chức;

+ Có tính chất chuyên nghiệp;

+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

+ Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;

+ Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên;

+ Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;

+ Tái phạm nguy hiểm.

- Hình phạt phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm.

(2) Khung hình phạt đối với Pháp nhân thương mại

- Khung hình phạt cơ bản: Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng: Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017.

- Khung hình phạt tăng nặng: Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng: Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d, đ, e và g khoản 2 Điều Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017.

- Hình phạt phạt bổ sung:

+ Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn: Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung 2017;

+ Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

2. Tuyển tập bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn

- Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 16/2022/HS-ST

+ Cấp xét xử: Sơ thẩm.

+ Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng.

+ Trích dẫn nội dung: Bị cáo NVT đã mua lại giấy tờ, con dấu của 3 công ty (W, X, Y) để hoạt động mua bán trái phép hóa đơn GTGT. Từ 4/2017 đến 9/2020, NVT đã điều hành 3 công ty bán ra 1.732 hóa đơn GTGT khống với tổng giá trị ghi trên hóa đơn là 1.176 tỷ đồng, thu lợi bất chính 155 triệu đồng. NVT thuê BTN viết hóa đơn, tổng hợp số liệu cho công ty Y. BTN biết rõ việc làm sai trái nhưng vẫn giúp sức, thu lợi 15 triệu đồng.

+ Kết quả giải quyết: TAND quận Hồng Bàng tuyên phạt NVT 300 triệu đồng, BTN 200 triệu đồng về tội mua bán trái phép hóa đơn. Tịch thu sung quỹ nhà nước 170 triệu đồng tiền thu lợi bất chính và một số tang vật liên quan.

- Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước số 36/2022/HS-ST

+ Cấp xét xử: Sơ thẩm.

+ Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân quận Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng.

+ Trích dẫn nội dung: Bị cáo Phạm Thị Minh N là Giám đốc Công ty Phát N. Từ tháng 2/2013 đến tháng 12/2014, bị cáo đã xuất bán trái phép 43 số hóa đơn GTGT không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo cho 6 công ty với tổng giá trị 1,75 tỷ đồng, thu lợi bất chính 27,6 triệu đồng.

+ Kết quả giải quyết: Tòa án nhân dân quận Sơn Trà, TP. Đà Nẵng tuyên phạt bị cáo Phạm Thị Minh N 18 tháng tù về tội "Mua bán trái phép hóa đơn".

Ngoài ra, buộc bị cáo nộp 20 triệu đồng tiền phạt bổ sung. Tịch thu sung quỹ nhà nước 27,6 triệu đồng tiền thu lợi bất chính.

- Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 230/2022/HS-ST

+ Cấp xét xử: Sơ thẩm.

+ Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân thành phố Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh.

+ Trích dẫn nội dung: Bị cáo Trần Văn L là người điều hành Công ty Hưng L. Từ năm 2020-2021, L đã bán khống 51 hóa đơn GTGT cho 17 doanh nghiệp, thu lợi 50,5 triệu đồng. Để hợp thức hóa việc bán hóa đơn, L đã mua khống 19 hóa đơn GTGT của 4 công ty khác với tổng giá trị 12,5 tỷ đồng.

+ Kết quả giải quyết: TAND thành phố Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh tuyên phạt bị cáo L 18 tháng tù treo về tội mua bán trái phép hóa đơn.

- Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 45/2022/HS-ST

+ Cấp xét xử: Sơ thẩm.

+ Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân tỉnh Hà Nam.

+ Trích dẫn nội dung: Bị cáo Bùi Văn U, chủ hộ kinh doanh cá thể Bùi Văn U, đã bán 24 hóa đơn khống, trong đó có 18 hóa đơn cho Công ty B của bị cáo Bùi Kiên Q, thu lợi bất chính gần 11 triệu đồng. Bùi Kiên Q, Giám đốc Công ty B, đã chỉ đạo nhân viên mua 18 hóa đơn khống của Bùi Văn U để hợp thức hóa hàng hóa.

+ Kết quả giải quyết: TAND tỉnh Hà Nam tuyên phạt Bùi Văn U 18 tháng tù treo; Bùi Kiên Q 15 tháng tù treo; Trần Thị H, kế toán Công ty B, 12 tháng tù treo về tội Mua bán trái phép hóa đơn.

- Bản án về tội mua bán trái phép hóa đơn số 35/2021/HSST

+ Cấp xét xử: Sơ thẩm.

+ Cơ quan xét xử: Tòa án nhân dân tỉnh Vĩnh Phúc.

+ Trích dẫn nội dung: Bị cáo Nguyễn Văn H, Giám đốc Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ du lịch D, trong khoảng thời gian từ tháng 5/2017 đến tháng 3/2018, đã bán trái phép cho Phan Thị A - kế toán Công ty TNHH đầu tư xây dựng L 16 hoá đơn giá trị gia tăng của Công ty D ghi khống mặt hàng ăn uống với giá 8,5% giá trị tiền hàng ghi trên hóa đơn, tổng tiền thanh toán của 16 hóa đơn là 86.911.000 đồng, trong đó: tiền hàng là 79.010.000 đồng, tiền thuế GTGT là 7.901.000 đồng. Số tiền thu lời bất chính của Nguyễn Văn H từ việc bán trái phép 16 hóa đơn là 6.715.850 đồng.

+ Kết quả giải quyết: Xử phạt bị cáo Nguyễn Văn H 09 (chín) tháng cải tạo không giam giữ.

Trân trọng!