Hướng dẫn cách thức cập nhật thông tin khi quét mã QR của tem điện tử thuốc lá theo Công văn 4448/C1H-QLDNI

Hướng dẫn cách thức cập nhật thông tin khi quét mã QR của tem điện tử thuốc lá theo Công văn 4448/C1H-QLDNI

Ngày 21/11/2025 Cục thuế thành phố Cần Thơ ban hành Công văn 4448/C1H-QLDNI https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/tintuc/2025/11/10/cong-van-4448.pdf về việc thông tin khi quét mã QR của tem điện tử thuốc lá. 

Căn cứ theo Điều 16 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hóa đơn, chứng từ như sau:

Điều 16. Hóa đơn, chứng từ

1. Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:

a) Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng. Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;

b) Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tính trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng.

2. Đối với các loại tem, vé, thẻ là chứng từ thanh toán in sẵn giá thanh toán thì giá thanh toán tem, vé, thẻ đó đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Căn cứ Thông tư 23/2021/TT-BTC hướng dẫn việc in, phát hành, quản lý và sử dụng tem điện tử rượu và tem điện tử thuốc lá.

Căn cứ Thông tư 31/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 23/2021/TT-BTC hướng dẫn việc in, phát hành, quản lý và sử dụng tem điện tử rượu và tem điện tử thuốc lá.

Ngày 05/6/2025, Cục Thuế ban hành Công văn 1591/CT-CS năm 2025 về việc giới thiệu nội dung mới tại Thông tư 31/2025/TT-BTC và Thông tư 32/2025/TT-BTC. Theo đó, Thông tư 31/2025/TT-BTC có nội dung về quản lý tem điện tử thuốc lá, tem điện tử rượu sản xuất để tiêu thụ trong nước:

4. Về các thông tin trên mã QR của tem điện tử thuốc lá, tem điện tử rượu

Bổ sung quy định khi tổ chức, cá nhân xuất tem cho bộ phận sản xuất thì tổ chức, cá nhân phải quét mã QR gắn trên thùng tem hoặc block tem hoặc con tem, đồng thời nhập các dữ liệu: tên hàng hóa, thời gian sản xuất, đơn vị đo lường (lít đối với rượu, điếu đối với thuốc lá), đơn giá bán sản phẩm, để đảm bảo kết nối thông tin về dữ liệu tem điện tử được truyền về Hệ thống quản lý tem điện tử. Các tổ chức, cá nhân thực hiện nhập các dữ liệu: tên hàng hóa; thời gian sản xuất; đơn vị đo lường (lít đối với rượu, điếu đối với thuốc lá), đơn giá bán sản phẩm, để đảm bảo kết nối thông tin về dữ liệu tem điện tử được truyền về Hệ thống quản lý tem điện tử theo quy định từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Khi người sử dụng sản phẩm thuốc lá, sản phẩm rượu hoặc các cơ quan có liên quan có nhu cầu tra cứu, xác thực các thông tin của tem điện tử thuốc lá, tem điện tử rượu trên mã QR đã dán lên sản phẩm thuốc lá, sản phẩm rượu thì việc truy cập và tra cứu được thực hiện trên Cổng thông tin điện tử ngành thuế. Các thông tin của tem điện tử thuốc lá, tem điện tử rượu trên mã QR đã dán lên sản phẩm thuốc lá, sản phẩm rượu bao gồm: tên loại tem, ký hiệu mẫu số, ký hiệu tem; tên, mã số thuế của đơn vị sản xuất sản phẩm thuốc lá, sản xuất rượu; tên cơ quan thuế bán tem điện tử, ngày bán tem điện tử; tên hàng hóa; thời gian sản xuất; đơn vị đo lường (lít đối với rượu, điếu đối với thuốc lá); đơn giá bán sản phẩm.

Như vậy, khi quét mã QR gắn trên thùng tem hoặc block tem hoặc con tem, công ty đồng thời thực hiện cập nhật đầy đủ thông tin các dữ liệu theo quy định tại Thông tư 31/2025/TT-BTC gồm: tên hàng hóa; thời gian sản xuất; đơn vị đo lường (lít đối với rượu, điếu đối với thuốc lá), đơn giá bán sản phẩm thì việc truy cập và tra cứu được thực hiện trên Cổng thông tin điện tử ngành thuế và thông tin của tem điện tử thuốc lá trên mã QR đã dán lên sản phẩm sẽ được thể hiện đầy đủ theo quy định. Đơn giá bán sản phẩm thể hiện trên mã QR thực hiện theo quy định tại Điều 16 Luật Thuế giá trị gia tăng 2014 và Thông tư 31/2025/TT-BTC ngày 31/5/2025 của Bộ Tài chính.

Xem chi tiết Công văn 4448/CTH-QLDN1 năm 2025: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/tintuc/2025/11/10/cong-van-4448.pdf 

Hướng dẫn cách thức cập nhật thông tin khi quét mã QR của tem điện tử thuốc lá theo Công văn 4448/C1H-QLDNI (Hình từ Internet)

Nguyên tắc áp dụng khi dán tem điện tử cho sản phẩm thuốc lá

Tại Điều 3 Thông tư 23/2021/TT-BTC quy định về mẫu tem và quy định về dán tem điện tử như sau:

Điều 3. Mẫu tem và quy định về dán tem điện tử

...

2. Nguyên tắc dán tem điện tử

a) Sản phẩm thuốc lá nhập khẩu và sản phẩm thuốc lá sản xuất để tiêu thụ trong nước phải được dán tem điện tử theo quy định tại Nghị định số 67/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

Sản phẩm thuốc lá phải được đóng vào thành bao (bao gồm cả gói hoặc hộp), dưới đây gọi chung là bao thuốc lá. Mỗi bao thuốc lá được dán một (01) con tem điện tử. Trường hợp bao thuốc lá có sử dụng màng bóng kính bọc bên ngoài thì tem điện tử phải được dán vào bao thuốc lá trước khi bọc màng bóng kính phủ bên ngoài. Tem điện tử được dán tại vị trí đảm bảo nguyên tắc khi mở bao thuốc lá tem sẽ rách.

b) Rượu sản xuất để tiêu thụ trong nước và rượu nhập khẩu phải dán tem điện tử theo quy định tại Nghị định số 105/2017/NĐ-CP ngày 14/9/2017 của Chính phủ và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

Rượu sản xuất để tiêu thụ trong nước và rượu nhập khẩu phải được đóng thành chai (bao gồm cả hũ, bình, lọ, can, túi, hộp, thùng), dưới đây gọi chung là chai rượu. Mỗi chai rượu được dán một (01) con tem điện tử. Trường hợp chai rượu có sử dụng màng bóng kính bọc bên ngoài thì tem điện tử phải được dán vào chai trước khi được đóng màng bóng kính phủ bên ngoài. Tem điện tử rượu được dán vắt qua nơi rượu có thể được lấy ra trên bao bì chứa sản phẩm rượu (nắp chai, nắp hũ, nắp bình, vòi rượu hoặc vị trí tương tự) đảm bảo khi mở nắp thì tem sẽ rách và không thể sử dụng lại.

...

Như vậy, việc dán tem điện tử thuốc lá được quy định như sau:

- Sản phẩm thuốc lá phải được đóng vào thành bao (bao gồm cả gói hoặc hộp), gọi chung là bao thuốc lá.

- Mỗi bao thuốc lá được dán một (01) con tem điện tử;

- Trường hợp bao thuốc lá có sử dụng màng bóng kính bọc bên ngoài thì tem điện tử phải được dán vào bao thuốc lá trước khi bọc màng bóng kính phủ bên ngoài.