Tải về mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025?

Nội dung chính

Tải về mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025?

Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2020, mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).

Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng. Việc điều chỉnh này giúp giảm bớt nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế, từ đó giảm số thuế phải đóng đối với tất cả các đối tượng chịu thuế TNCN.

Theo đó, để được áp dụng giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế phải thực hiện thủ tục khai đăng ký người phụ thuộc. Dưới đây là Mẫu 20-ĐK-TCT – tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025 theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, áp dụng cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (có hiệu lực từ ngày 06/02/2025).

Tải về Mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025

Tải về mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025?

Hướng dẫn viết mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025?

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách điền mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc năm 2025 theo Thông tư 86/2024/TT-BTC:

Chọn loại tờ khai

- Tích vào ô "Đăng ký thuế" nếu đây là lần đầu đăng ký người phụ thuộc.

- Tích vào ô "Thay đổi thông tin đăng ký thuế" nếu đã có mã số thuế người phụ thuộc và cần cập nhật thông tin.

Điền thông tin cá nhân có thu nhập

- Họ và tên: Ghi đầy đủ họ và tên theo giấy tờ tùy thân.

- Mã số thuế: Điền mã số thuế cá nhân nếu có.

- Địa chỉ nhận thông báo mã số người phụ thuộc: Ghi địa chỉ theo giấy tờ tùy thân hoặc nơi thường trú/tạm trú.

- Nơi đăng ký giảm trừ người phụ thuộc: Ghi tên tổ chức, công ty chi trả thu nhập hoặc cơ quan thuế quản lý.

- Mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập: Nếu có, điền mã số thuế của doanh nghiệp đang làm việc.

Điền thông tin người phụ thuộc

Lưu ý khi điền thông tin:

- Người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam: Chỉ cần khai số định danh cá nhân, không cần điền số hộ chiếu và địa chỉ.

- Trường hợp thay đổi thông tin: Chỉ cần điền mã số thuế hoặc số định danh cá nhân, sau đó cập nhật thông tin cần thay đổi.

- Thời điểm bắt đầu giảm trừ: Ghi tháng/năm bắt đầu nuôi dưỡng.

- Thời điểm kết thúc giảm trừ: Ghi tháng/năm khi không còn đủ điều kiện (ví dụ con trên 18 tuổi, cha mẹ không còn phụ thuộc).

Ký xác nhận

- Ghi rõ ngày/tháng/năm lập tờ khai.

- Ký tên và ghi rõ họ tên ở phần "Cá nhân có thu nhập".

Lưu ý về nguyên tắc đăng ký người phụ thuộc

- Mỗi người phụ thuộc chỉ được đăng ký giảm trừ cho một người nộp thuế trong năm.

- Nếu có nhiều người cùng nuôi dưỡng một người phụ thuộc, họ phải tự thỏa thuận ai là người đăng ký giảm trừ gia cảnh.

- Hạn chót đăng ký giảm trừ cho năm 2025 là 31/12/2025.

Cách tính giảm trừ gia cảnh 2025 chi tiết như thế nào?

Căn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có quy định mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó đối tượng được xem là người phụ thuộc theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC bao gồm:

- Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

+ Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).

+ Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

- Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC bao gồm:

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

+ Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

Đồng thời, căn cứ điểm đ khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về điều kiện để được xác định là người phụ thuộc của người nộp thuế TNCN trong các trường hợp vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp; các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng như sau:

- Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

- Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

Dưới đây là ví dụ tính giảm trừ gia cảnh cho thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Giả sử ông B có thu nhập tháng là 40 triệu đồng, tiền phụ cấp công tác phí 4 triệu đồng (được miễn thuế theo quy định).

Thu nhập chịu thuế sẽ là:

Thu nhập chịu thuế = 40 triệu - 4 triệu = 36 triệu đồng/tháng.

Bước 2: Áp dụng giảm trừ gia cảnh cho bản thân

- Người nộp thuế được giảm trừ 11 triệu đồng/tháng cho bản thân.

- Thu nhập tính thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân:

- Thu nhập tính thuế = 36 triệu - 11 triệu = 25 triệu đồng.

Bước 3: Áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

- Giả sử ông B có 3 người phụ thuộc (2 con dưới 18 tuổi và mẹ ông B phải nuôi dưỡng).

- Mỗi người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.

- Tổng số giảm trừ cho người phụ thuộc là: 4,4 triệu x 3 = 13,2 triệu đồng.

- Thu nhập tính thuế sau khi áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc:

- Thu nhập tính thuế = 25 triệu - 13,2 triệu = 11,8 triệu đồng/tháng.

Bước 4: Tính thuế thu nhập cá nhân

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo các bậc thuế:

Thu nhập tính thuế của ông B là 11,8 triệu đồng/tháng.

Thu nhập này thuộc bậc 1 (5 triệu đầu tiên chịu thuế 5%) và bậc 2 (phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu chịu thuế 10%).

Cách tính thuế:

- 5 triệu đầu tiên (thuộc bậc 1) chịu thuế suất 5%:

5.000.000 x 5% = 250.000 đồng

- Phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu (thuộc bậc 2) chịu thuế suất 10%:

5.000.000 x 10% = 500.000 đồng

- Phần thu nhập còn lại từ 10 triệu đến 11,8 triệu (1,8 triệu đồng) chịu thuế suất 15%:

1.800.000 x 15% = 270.000 đồng

- Tổng số thuế phải nộp của ông B là:

250.000 + 500.000 + 270.000 = 1.020.000 đồng/tháng.

Lưu ý:

- Người phụ thuộc cần phải đăng ký với cơ quan thuế và có mã số thuế mới được tính giảm trừ.

- Trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế, vẫn được giảm trừ nhưng cần bổ sung mã số trước khi quyết toán thuế.

- Nếu có nhiều người cùng nuôi dưỡng một người phụ thuộc, chỉ một người được tính giảm trừ.