Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 theo hướng dẫn của Cơ quan thuế?

Nội dung chính

Một số lưu ý khi khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024?

Ngày 05/3/2025, Cục Thuế tỉnh Long An (nay là Chi cục Thuế khu vực XVII) ban hành Công văn 953/CTLAN-TTHT năm 2025 về một số điểm lưu ý khi quyết toán thuế năm 2024.

Tải về Công văn 953/CTLAN-TTHT năm 2025

Theo đó, tại tiểu mục 1.1 Mục 1 Phần I Công văn 953/CTLAN-TTHT năm 2025, Cơ quan thuế đã nêu một số lưu ý khi khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 như sau:

Khai quyết toán thuế TNDN bao gồm: Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.

Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.

Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

Doanh nghiệp không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.

Trường hợp doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì khai thuế TNDN tại cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính.

Lưu ý:

Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 04 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước theo quy định khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 theo hướng dẫn của Cơ quan thuế? (Hình từ Internet)

Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024?

Theo tiểu mục 1.2 Mục 1 Phần I Công văn 953/CTLAN-TTHT năm 2025, Cơ quan thuế hướng dẫn hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 như sau:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt độnghoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệphoặc tổ chức lại doanhnghiệp theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định).

- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03- 1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

+ Các Phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03- 3A/TNDN; mẫu số 03-3B/TNDN; mẫu số 03-3C/TNDN; mẫu số 03-3D/TNDN.

+ Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài theo mẫu số 03-4/TNDN.

+ Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượngbất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

+ Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ theo mẫu số 03-6/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với cơ sở sản xuất theo mẫu số 03-8/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-8A/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động sản xuất thủy điện theo mẫu số 03-8B/TNDN.

+ Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán theo mẫu số 03-8C/TNDN.

+ Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm theo mẫu số 03-9/TNDN.

Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài,ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thời hạn nộp, địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2024?

Theo tiểu mục 1.6, 1.7 Mục 1 Phần I Công văn 953/CTLAN-TTHT năm 2025 hướng dẫn như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán:

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- Nơi nộp hồ sơ quyết toán:

Các doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Xem chi tiết Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024 theo hướng dẫn của Cơ quan thuế tại Công văn 953/CTLAN-TTHT năm 2025: Tải về