Thu nhập nào phải quyết toán thuế TNCN 2025?

Thu nhập nào phải quyết toán thuế TNCN 2025?

Căn cứ quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT/BTC quy định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, dưới đây là những loại thu nhập phải thực hiện quyết toán thuế TNCN 2025 cụ thể như sau:

[1] Thu nhập từ kinh doanh

[2] Thu nhập từ tiền lương, tiền công

[3] Thu nhập từ đầu tư vốn

[4] Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

[5] Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

[6] Thu nhập từ trúng thưởng

[7] Thu nhập từ bản quyền

[8] Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

[9] Thu nhập từ nhận thừa kế

[10] Thu nhập từ nhận quà tặng

Thu nhập nào phải quyết toán thuế TNCN 2025? (Hình từ Internet)

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với trường hợp ủy quyền là khi nào?

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

[...]

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với trường hợp ủy quyền là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, cụ thể là ngày 31/3/2025.

Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua hình thức nào?

Căn cứ quy định tại Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Điều 48. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế

1. Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế qua các hình thức sau đây:

a) Nhận hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;

b) Nhận hồ sơ gửi qua đường bưu chính;

c) Nhận hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.

2. Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế; trường hợp hồ sơ không hợp pháp, không đầy đủ, không đúng mẫu quy định thì thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

Như vậy, theo quy định trên người nộp thuế nộp hồ sơ quyết toán thuế qua 3 hình thức: Trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế, gửi qua đường bưu chính và nộp hồ sơ điện tử qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.

Cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN trong trường hợp nào?

Theo Mục 2 Công văn 2015/CTTPHCM-TTHT năm 2025, cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công trong các trường hợp sau đây không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân:

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì không xử lý hồi tố;

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.