Lao động – Tiền lương

Tiền lương tháng 13, có phải đóng BHXH bắt buộc, thuế TNCN?

09:00 19/01/23

Tôi được công ty trả lương tháng 13 vào tháng 1/2023, cho tôi hỏi là tôi có phải đóng thuế TNCN, đóng BHXH bắt buộc cho tiền lương tháng 13 không? – Hà An (Hà Nội).

>> Danh mục nghề, công việc có ảnh hưởng xấu tới chức năng sinh sản và nuôi con năm 2023?

>> Năm 2023, hết thời gian nghỉ thai sản, lao động nữ muốn nghỉ thêm có được không?

1. Người lao động có phải đóng thuế TNCN cho tiền lương tháng 13 không?

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đôi 2012), điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán được xác định là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Trừ các khoản thưởng sau đây:

- Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng.

- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, tiền lương tháng 13 do doanh nghiệp thưởng cho người lao động là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Tiền lương tháng 13, có phải đóng BHXH bắt buộc, thuế TNCN? (Ảnh minh họa)

2. Tiền lương tháng 13 có phải đóng BHXH bắt buộc không?

Căn cứ quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, có thể xác định tiền lương tháng 13 (hay nhiều doanh nghiệp gọi là tiền thưởng tết) là một khoản tiền mà doanh nghiệp thưởng cho người lao động, được căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 89 Luật Bảo hiểm xã hội 2014, khoản 2 Điều 17 Nghị định 115/2015/NĐ-CP, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác theo quy định của pháp luật về lao động ghi trong hợp đồng lao động.

Khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH quy định các chế độ và phúc lợi khác KHÔNG tính là tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm: Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca; các khoản hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ; hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, người lao động có người thân kết hôn, sinh nhật của người lao động, trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động quy định tại tiết c2 điểm c khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH.

Như vậy, người lao động không phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho tiền lương tháng 13 (tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019). Nói cách khác, trong tháng người lao động nhận lương tháng 13, thì tiền đóng bảo hiểm xã hội vẫn căn cứ vào mức lương, phụ cấp lương, các khoản bổ sung theo hợp đồng lao động, không bao gồm tiền lương tháng 13.

>> Xem thêm bài viết về cách tính số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc 2023: File Excel tính số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2023

3. Cách tính thuế TNCN cho tháng có lương tháng 13?

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động sẽ tăng do được doanh nghiệp trả lương tháng 13, do đó, tiền thuế TNCN mà người lao động phải đóng sẽ có sự thay đổi.

Để hỗ trợ khách hàng thuận tiện tính số tiền thuế TNCN cho tháng có tháng lương thứ 13, PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP đã lập File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng 2023.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng 2023

Quý khách hàng xem chi tiết hướng dẫn sử dụng File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, tiền thưởng 2023 TẠI ĐÂY.

>> Xem thêm bài viết và các công việc pháp lý liên quan tại:

>> Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2023 từ tiền lương, tiền công

>> Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

>> Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN

Chuyên viên pháp lý Ánh Dương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa