Thuế - Kế toán

Tài khoản 441 (vốn nhận ủy thác cho vay) áp dụng cho tổ chức tài chính vi mô, được quy định thế nào?

10:09 19/05/23

Pháp luật hiện hành quy định như thế nào đối với Tài khoản 441 (vốn nhận ủy thác cho vay) áp dụng cho tổ chức tài chính vi mô? – Quang Linh (Long An).

>> Tài khoản 420 (tiền gửi của khách hàng) áp dụng cho tổ chức tài chính vi mô, được quy định thế nào?

>> Tài khoản 415 (vay cá nhân, các TCTD, tổ chức khác) áp dụng cho tổ chức tài chính vi mô, được quy định thế nào?

1. Nguyên tắc kế toán của Tài khoản 441 áp dụng đối với tổ chức tài chính vi mô

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 30 Thông tư 05/2019/TT-BTC, nguyên tắc kế toán của Tài khoản 441 - Vốn nhận ủy thác cho vay áp dụng đối với tổ chức tài chính vi mô được quy định như sau:

- Tài khoản 441 - Vốn nhận ủy thác cho vay dùng để phản ánh số vốn uỷ thác cho vay của Chính phủ, các Tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài giao cho tổ chức vi mô để sử dụng theo các mục đích chỉ định, tổ chức tài chính vi mô có trách nhiệm hoàn trả vốn này khi đến hạn.

- Tổ chức tài chính vi mô phải mở tài khoản chi tiết theo từng loại vốn của từng đối tác giao vốn.

Toàn văn File Word Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán năm 2023

Tài khoản 441 (vốn nhận ủy thác cho vay) áp dụng cho tổ chức tài chính vi mô, được quy định thế nào?

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 441 áp dụng đối với tổ chức tài chính vi mô

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 30 Thông tư 05/2019/TT-BTC, kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 441 - Vốn nhận ủy thác cho vay áp dụng đối với tổ chức tài chính vi mô được quy định như sau:

Bên Nợ:

- Số vốn chuyển trả lại cho các đối tác giao vốn.

- Chênh lệch giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ.

Bên Có:

- Số vốn của các bên đối tác giao cho tổ chức tài chính vi mô.

- Chênh lệch tăng do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ.

Số dư Có:

Số vốn uỷ thác cho vay của các đối tác tổ chức tài chính vi mô đang sử dụng cuối kỳ.

3. Bảo quản, lưu trữ và cung cấp thông tin, tài liệu kế toán

Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Nghị định 174/2016/NĐ-CP, bảo quản, lưu trữ và cung cấp thông tin, tài liệu kế toán được quy định như sau:

Điều 9. Bảo quản, lưu trữ và cung cấp thông tin, tài liệu kế toán - Nghị định 174/2016/NĐ-CP

1. Tài liệu kế toán lưu trữ phải là bản chính theo quy định của pháp luật cho từng loại tài liệu kế toán trừ một số trường hợp sau đây:

a) Tài liệu kế toán quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 6 Nghị định này chỉ có một bản chính nhưng cần phải lưu trữ ở nhiều đơn vị thì ngoài đơn vị lưu bản chính, các đơn vị còn lại được lưu trữ tài liệu kế toán sao chụp.

b) Trong thời gian tài liệu kế toán bị tạm giữ, tịch thu theo quy định tại khoản 4 Điều 6 Nghị định này thì đơn vị kế toán phải lưu trữ tài liệu kế toán sao chụp kèm theo "Biên bản giao nhận tài liệu kế toán" theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Nghị định này.

c) Tài liệu kế toán bị mất, bị hủy hoại do nguyên nhân khách quan theo quy định tại khoản 5 Điều 6 Nghị định này thì đơn vị kế toán phải lưu trữ tài - liệu kế toán là bản sao chụp. Trường hợp tài liệu kế toán không sao chụp được theo quy định tại khoản 6 Điều 6 Nghị định này thì đơn vị phải lưu trữ "Biên bản xác định các tài liệu kế toán không thể sao chụp được".

2. Tài liệu kế toán phải được đơn vị kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá trình sử dụng. Đơn vị kế toán phải xây dựng quy chế về quản lý, sử dụng, bảo quản tài liệu kế toán trong đó quy định rõ trách nhiệm và quyền đối với từng bộ phận và từng người làm kế toán. Trường hợp đơn vị kế toán là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa thì không bắt buộc phải xây dựng quy chế về quản lý, sử dụng, bảo quản tài liệu kế toán nhưng vẫn phải có trách nhiệm bảo quản đầy đủ, an toàn tài liệu kế toán theo quy định. Đơn vị kế toán phải đảm bảo đầy đủ cơ sở vật chất, phương tiện quản lý, bảo quản tài liệu kế toán. Người làm kế toán có trách nhiệm bảo quản tài liệu kế toán của mình trong quá trình sử dụng.

3. Người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán quyết định việc bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán bằng giấy hay trên phương tiện điện tử. Việc bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán phải đảm bảo an toàn, đầy đủ, bảo mật và cung cấp được thông tin khi có yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

4. Tài liệu kế toán đưa vào lưu trữ phải đầy đủ, có hệ thống, phải phân loại, sắp xếp thành từng bộ hồ sơ riêng theo thứ tự thời gian phát sinh và theo kỳ kế toán năm.

5. Người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán phải có trách nhiệm cung cấp thông tin, tài liệu kế toán kịp thời, đầy đủ, trung thực, minh bạch cho cơ quan thuế và cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật. Các cơ quan được cung cấp tài liệu kế toán phải có trách nhiệm giữ gìn, bảo quản tài liệu kế toán trong thời gian sử dụng và phải hoàn trả đầy đủ, đúng hạn tài liệu kế toán đã sử dụng.

Chuyên viên pháp lý Văn Tiếng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa