Thuế - Kế toán

Ngày ký số khác với ngày lập hóa đơn, thời điểm khai thuế là khi nào?

15:03 19/07/22

Tôi lập hóa đơn vào ngày 29/06/2022 nhưng đến ngày 03/7/2022 mới ký số trên hóa đơn để giao người mua. Vậy thời điểm khai thuế cho hóa đơn tính theo thời điểm lập hóa đơn hay thời điểm ký số? – Thắc mắc của anh Quốc (huyện Hoài Ân – tỉnh Bình Định).

>> Có được sử dụng tiếng nước ngoài trên hóa đơn không?

>> Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Nội dung này được Ban Hỗ trợ PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP trả lời như sau:

Căn cứ khoản 9 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:

“Điều 10. Nội dung của hóa đơn

…

9. Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.”

Theo đó, hóa đơn điện tử có thời điểm ký số trên hóa đơn khác với thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn và phù hợp với thời điểm xác định thuế GTGT theo quy định.

Trong trường hợp của anh, thời điểm khai thuế GTGT sẽ dựa trên thời điểm lập hóa đơn, cụ thể là ngày 29/6/2022. Do đó:

- Trong trường hợp khai thuế theo quý: hóa đơn này sẽ được khai và tính thuế GTGT cho quý II; hoặc

- Trong trường hợp khai thuế theo tháng: hóa đơn này sẽ khai và tính thuế GTGT cho tháng 6.

Tuy nhiên, anh cần lưu ý: Để đảm bảo tính hợp pháp cho hóa đơn điện tử, thời điểm ký số trên hóa đơn nên trùng khớp với thời điểm lập hóa đơn.

Trên đây là nội dung hỗ trợ của PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP về vấn đề trên.

Trân trọng!

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa