Thuế - Kế toán

Hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai năm 2023?

10:26 03/03/23

Tôi vừa đăng ký hộ kinh doanh và lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai thì hồ sơ khai thuế bao gồm những giấy tờ gì? – Thiên Hy (Nghệ An).

>> Phương pháp tính thuế 2023 với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán?

>> Phương pháp tính thuế 2023 với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh?

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nộp hồ sơ khai thuế như thế nào?

Căn cứ khoản 1, 2 và 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai tiến hành việc nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Hồ sơ khai thuế:

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê nêu trên.

>> Tải về hồ sơ khai thuế TẠI ĐÂY.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế:

Hộ kinh doanh, cá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Nộp hồ sơ khai thuế cho tháng 2 năm 2023 thì hạn chót nộp là ngày 20/3/2023.

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Nộp hồ sơ khai thuế cho quý IV năm 2022 thì hạn chót nộp là ngày 31/01/2023.

Hồ sơ khai thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai năm 2023 (Ảnh minh họa)

2. Trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh thì tiến hành khai thuế như thế nào?

Theo quy định tại khoản 5 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh được quy định như sau:

- Khi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh thì thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư 105/2020/TT-BTC.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai tính và nộp thuế như thế nào?

Công thức xác định số thuế phải nộp:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì xác định số tiền thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) phải nộp theo công thức sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính số thuế GTGT và doanh thu tính số thuế TNCN: Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

- Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC: Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

Thời hạn nộp tiền thuế:

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (nêu tại Mục 1).

Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

(Căn cứ khoản 3 Điều 10 và Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa