Thuế - Kế toán

Doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính sao?

08:46 02/10/25

Doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính sao? Đã có Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chưa? Luật Thuế TNDN 2025 có những điểm gì mới cần lưu ý?

>> Năm 2025, hộ kinh doanh bán lẻ hàng hóa sẽ đóng thuế như thế nào?

>> Năm 2025, công ty đang khai thuế theo tháng chuyển sang khai theo quý được không?

1. Doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính sao?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có quy định về thuế suất thuế TNDN như sau:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Theo đó, doanh thu để xác định doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu để làm căn cứ áp dụng mức thuế suất ưu đãi này sẽ do Chính phủ hướng dẫn chi tiết.

Cụ thể:

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng: áp dụng thuế suất 15%.

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: áp dụng thuế suất 17%.

- Trên 50 tỷ đồng: áp dụng thuế suất phổ thông 20% (trừ trường hợp đặc biệt khác theo khoản 4 Điều 10, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

Xem thêm: >> Tổng hợp hệ thống văn bản pháp luật về thuế TNDN hiện nay

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (văn bản tiếng Anh)

Doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 được tính sao?

Doanh thu để hưởng thuế suất ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Đã có Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 chưa?

Tính đến thời điểm hiện tại (ngày 02/10/2025) vẫn chưa có Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức. Tuy nhiên cũng đã có Dự thảo Nghị định và Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Qúy khách hàng có thể tham khảo 02 văn bản này tại 02 bài viết dưới đây:

>> Dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 gửi Bộ Tư pháp ngày 05/9/2025

>> Tải về Dự thảo Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

3. Luật Thuế TNDN 2025 có những điểm gì mới cần lưu ý?

Ngày 18/9/2025, Thuế tỉnh Đắk Lắk đã ban hành Công văn 849/DLA-NVDTPC để tuyên truyền, phổ biến một số nội dung mới của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15. Theo đó, có nêu rằng Luật Thuế TNDN 2025 có 09 điểm mới cần lưu ý là:Về người nộp thuế; Về thu nhập chịu thuế; Về thu nhập được miễn thuế; Về kỳ tính thuế; Về xác định thu nhập tính thuế; Về phương pháp tính thuế; Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN; thuế suất; ưu đãi thuế TNDN

Xem chi tiết tại bài viết: >> Tải về Công văn 849/DLA-NVDTPC giới thiệu điểm mới của Luật Thuế TNDN 2025

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa