Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất khi nào?
10:19 07/08/25
Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất khi nào? Ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư mở rộng được quy ra sao? Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
>> Có được viết tắt địa chỉ người mua trên hóa đơn không?
1. Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất khi nào?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 về các nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:
Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều này. Mức ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14 của Luật này.
Trường hợp luật khác có quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khác với quy định của Luật này thì thực hiện theo quy định của Luật này, trừ Luật Thủ đô và các nghị quyết quy định cơ chế, chính sách đặc biệt, đặc thù của Quốc hội.
Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau theo quy định của Luật này đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.
...
Như vậy, trong trường hợp doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau trong cùng một thời gian đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp mức ưu đãi thuế có lợi nhất theo quy định.
Trên đây là nội dung giải đáp “Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất khi nào?” căn cứ theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
 |
Một số chính sách thuế mới 2025 |
Doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất khi nào
(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)
2. Ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư mở rộng được quy định như thế nào?
Căn cứ theo quy định tại khoản 5 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 về ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư mở rộng cụ thể như sau:
- Doanh nghiệp có dự án đầu tư đang hoạt động mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ, giảm ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường thuộc ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (sau đây gọi là đầu tư mở rộng) thì phần thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi thuế theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại và không phải hạch toán riêng khoản thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng với thu nhập từ dự án đang hoạt động
- Trường hợp dự án đang hoạt động đã hết thời gian hưởng ưu đãi thuế thì khoản thu nhập tăng thêm từ dự án đầu tư mở rộng đáp ứng các tiêu chí quy định tại khoản 6 Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được miễn thuế, giảm thuế và không được hưởng ưu đãi về thuế suất. Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng bằng với thời gian miễn thuế, giảm thuế áp dụng đối với dự án đầu tư mới cùng ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và được tính từ năm dự án đầu tư hoàn thành số vốn đầu tư đã đăng ký.
Lưu ý: Doanh nghiệp phải hạch toán riêng khoản thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng để áp dụng ưu đãi. Trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng xác định theo tỷ lệ giữa nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới đưa vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh trên tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp
- Ưu đãi thuế quy định tại khoản này không áp dụng đối với các trường hợp đầu tư mở rộng do sáp nhập, mua lại doanh nghiệp hoặc dự án đầu tư đang hoạt động.
3. Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định giải thích doanh thu tính thuế thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Chuyên viên pháp lý Trường Giang
- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của
Pháp luật doanh nghiệp.
Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].
- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;
- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.
266
Tìm kiếm văn bản
Công việc pháp lý
Câu hỏi mới cập nhật
-
- Mã ngành 4783 là gì? Bán lẻ mô tô, xe máy, phụ tùng và các bộ phận phụ trợ đăng ký mã ngành gì?11:18 26/09/2026
-
- Có bằng lái xe trên VNeID thì có cần bằng vật lý không?10:48 26/09/2026
-
- Mã ngành 6810 là gì? Kinh doanh bất động sản đăng ký mã ngành gì theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg?08:11 26/09/2026
-
- Mã ngành 4782 là gì? Bán lẻ phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác đăng ký mã ngành gì?11:19 26/09/2026
