DOANH NGHIỆP

Thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Thanh Thúy

11:00 12/12/24

Thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập quy định theo Thông tư 202/2012/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 19/11/2012 và có hiệu lực thi hành ngày 01/03/2013.

>> Quy định về đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập

>> Danh sách văn bản Trung ương cập nhật ngày 11/12/2024

Thông tư 202/2012/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 19/11/2012 và có hiệu lực thi hành ngày 01/03/2013, hướng dẫn về đăng ký, quản lý và công khai danh sách kiểm toán viên hành nghề kiểm toán. Theo đó, quy định về thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập được thực hiện tại Điều 4 và Điều 5 Thông tư 202/2012/TT-BTC bao gồm những nội dung sau đây:

1. Hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán

Theo Điều 4 Thông tư 202/2012/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 22/2024/TT-BTC) hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán gồm:

(i) Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo mẫu quy định tại Phụ lục số 01/ĐKHN ban hành kèm theo Thông tư 202/2012/TT-BTC.

(ii) Bản sao hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.

(iii) Giấy xác nhận về thời gian thực tế làm kiểm toán theo mẫu quy định tại Phụ lục số 04/ĐKHN ban hành kèm theo Thông tư 202/2012/TT-BTC hoặc tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc Bản giải trình kèm theo tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán (trừ các trường hợp quy định tại Điều 16 Thông tư 202/2012/TT-BTC).

(iv) Bản thông tin cá nhân theo mẫu quy định tại Phụ lục số 05/ĐKHN ban hành kèm theo Thông tư 202/2012/TT-BTC.

(v) Phiếu lý lịch tư pháp do cơ quan có thẩm quyền cấp trong thời hạn không quá 06 tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

(vi) Hai ảnh màu cỡ 3x4cm được chụp trên nền trắng trong thời hạn không quá 06 tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

(vii) Bản sao Quyết định thôi việc hoặc Quyết định chấm dứt hợp đồng lao động tại nơi làm việc trước doanh nghiệp kiểm toán.

(viii) Bản sao Giấy phép lao động tại Việt Nam của kiểm toán viên là người nước ngoài trừ trường hợp pháp luật lao động Việt Nam quy định không cần phải có giấy phép lao động.

(ix) Tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên tại các tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán đối với trường hợp có tính giờ cập nhật kiến thức.

[TIỆN ÍCH] >> CÔNG VIỆC PHÁP LÝ

Thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập

Thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Trình tự đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập

Tại Điều 5 Thông tư 202/2012/TT-BTC, trình tự đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập được quy định như sau:

2.1. Nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán độc lập

(i) Kiểm toán viên phải lập 01 bộ hồ sơ theo quy định tại Mục 1 bài viết này gửi đến Bộ Tài chính thông qua doanh nghiệp kiểm toán.

(ii) Các văn bằng, chứng chỉ nếu bằng tiếng nước ngoài phải kèm theo bản dịch bằng tiếng Việt đã được công chứng hoặc chứng thực bởi cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

(iii) Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm về các thông tin đã kê khai trong hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

(iv) Doanh nghiệp kiểm toán và tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc xác nhận thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề của kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm liên đới về tính trung thực của thông tin đã xác nhận.

2.2. Trách nhiệm của doanh nghiệp kiểm toán

Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán có trách nhiệm xem xét, rà soát hồ sơ bảo đảm các kiểm toán viên đủ điều kiện đăng ký hành nghề tại tổ chức mình và ký xác nhận trên Đơn đăng ký hành nghề của từng kiểm toán viên.

2.3. Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán

(i) Doanh nghiệp kiểm toán đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán cho các kiểm toán viên đăng ký hành nghề tại đơn vị mình theo mẫu quy định tại Phụ lục số 06/ĐKHN ban hành kèm theo Thông tư 202/2012/TT-BTC kèm theo hồ sơ đăng ký hành nghề của từng kiểm toán viên. Hồ sơ gửi trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện đến Bộ Tài chính.

(ii) Trường hợp cần làm rõ các thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề, Bộ Tài chính có quyền yêu cầu kiểm toán viên hoặc doanh nghiệp kiểm toán giải trình hoặc cung cấp tài liệu (sổ bảo hiểm xã hội, tài liệu khác) phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu, xác minh quá trình làm việc và các thông tin khác trong hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

- Trường hợp kiểm toán viên không bổ sung tài liệu giải trình hoặc tài liệu giải trình không chứng minh đầy đủ các thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề là xác thực, Bộ Tài chính có quyền từ chối đăng ký hành nghề kiểm toán.

- Trường hợp từ chối, Bộ Tài chính trả lời bằng văn bản và nêu rõ lý do.

(iii) Trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ và đảm bảo đủ điều kiện, Bộ Tài chính xem xét, cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định. Ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán không sớm hơn ngày bắt đầu có hiệu lực của hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.