THUẾ - KẾ TOÁN

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

19:00 01/01/26

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026. Bổ sung các nhóm thu nhập mới phải chịu thuế TNCN. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với cá nhân không cư trú.

>> Hồ sơ hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu từ 01/02/2026

>> Tổng hợp các trang web về thuế hóa đơn

1. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026

Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Dưới đây là file tải về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quý khách hàng có thể tải về để sử dụng:

>>TẢI VỀ<< Bản ký chính thức Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Căn cứ Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Điều 29. Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

4. Trường hợp có quy định khác nhau về ưu đãi thuế giữa Luật này với Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ thì áp dụng theo Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ. Trường hợp quy định tại Luật này ưu đãi hơn thì người nộp thuế được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.

Như vậy, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành chung từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú thì được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2024/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày 30/6/2026; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

>> Xem thêm: Cục Thuế trả lời biểu thuế TNCN 5 bậc sẽ áp dụng từ 01/01/2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026 (Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Bổ sung các nhóm thu nhập mới phải chịu thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Xem chi tiết tại bài viết: >> Bổ sung các nhóm thu nhập mới phải chịu thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với cá nhân không cư trú

Theo Điều 28 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định về thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với cá nhân không cư trú như sau:

- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh quy định tại Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập hoặc thời điểm xuất hoá đơn bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ.

- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công; từ đầu tư vốn; từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại; từ trúng thưởng, nhận thừa kế, quà tặng; từ thu nhập khác quy định tại các Điều 21, 22, 25, 26 và 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là thời điểm tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thu nhập cho cá nhân không cư trú hoặc thời điểm cá nhân không cư trú nhận được thu nhập.

- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn quy định tại Điều 23 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật.

- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại Điều 24 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.