Hướng dẫn 3 cách đăng ký mã số thuế cá nhân đơn giản, chi tiết, mới nhất 2025?
* Cách 1: Ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập đăng ký thuế:
- Trách nhiệm đăng ký thuế của tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
Căn cứ vào khoản 3 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau:
Thời hạn đăng ký thuế lần đầu
...
Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế; đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.
Theo quy định trên, tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân.
- Địa điểm nộp hồ sơ thuế:
Dựa vào quy định tại khoản 3 Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019 thì cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho bản thân và người phụ thuộc nộp hồ sơ đăng ký thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp và nộp hồ sơ đăng ký thuế thay cho cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân chi trả đó.
- Hồ sơ đăng ký gồm:
+ Văn bản ủy quyền;
+ Một trong các giấy tờ của cá nhân như: Bản sao CCCD hoặc bản sao CMND còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
- Từng bước thực hiện:
+ Bước 1: Nộp hồ sơ cho cơ quan chi trả thu nhập
+ Bước 2: Cơ quan chi trả thu nhập nhận hồ sơ và gửi cơ quan thuế
Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế Mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, mẫu này bị sửa đổi bởi điểm a, d khoản 4 Điều 10 Thông tư 40/2025/TT-BTC gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.
<<<Tải về mẫu số 05-ĐK-TCT về tờ khai đăng ký thuế>>>
+ Bước 3: Cấp mã số thuế.
* Cách 2: Đăng ký online trên trang Dịch vụ công điện tử:
- Địa điểm nộp hồ sơ thuế:
Trên trang dịch vụ công điện tử theo đường link sau:
[https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin]
- Từng bước thực hiện:
+ Bước 1: Truy cập Trang dịch vụ công điện tử
[https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin]
+ Bước 2: Chọn đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử, sau đó chọn cá nhân
+ Bước 3: Tại thanh tìm kiếm, Nhập "Đăng ký thuế lần đầu" rồi bấm vào kính lúp để tìm kiếm. Sau đó danh sách các thủ tục hành chính sẽ hiện ra:
+ Bước 4: Tại mục Đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế là cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc có nghĩa vụ với NSNN (trừ cá nhân kinh doanh) - Trường hợp cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Chọn vào biểu tượng nộp hồ sơ.
+ Bước 5: Chọn tiếp tục.
Bạn chọn đối tượng đăng ký rồi bấm tiếp tục.
+ Bước 6: Kiểm tra thông tin và điền số điện thoại, địa chỉ Email. Rồi bấm tiếp tục.
+ Bước 7: Bạn kiểm tra lại hồ sơ lần nữa, nhập mã Captcha, chọn tiếp tục.
* Cách 3: Cá nhân trực tiếp đăng ký với cơ quan thuế:
- Địa điểm nộp hồ sơ thuế:
Dựa vào quy định tại khoản 2 Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019 thì Cá nhân nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:
+ Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;
+ Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;
+ Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi đăng ký tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
- Hồ sơ đăng ký được quy định tại khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 gồm:
+ Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế là mẫu số 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, mẫu này bị sửa đổi bởi điểm a, d khoản 4 Điều 10 Thông tư 40/2025/TT-BTC.
<<<Tải về mẫu số 05-ĐK-TCT về tờ khai đăng ký thuế>>>
+ Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu;
+ Các giấy tờ khác có liên quan.
Hướng dẫn 3 cách đăng ký mã số thuế cá nhân đơn giản, chi tiết, mới nhất 2025? (Hình từ Internet)
Thời hạn đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu là bao lâu?
Thời hạn đăng ký thuế lần đầu được quy định tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:
Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:
- Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;
- Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;
- Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;
- Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;
- Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;
- Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;
- Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.
Như vậy, thời hạn đăng ký mã số thuế cá nhân lần đầu là 10 ngày kể từ ngày phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Thời gian cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế?
Căn cứ vào Điều 34 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định như sau:
Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế
1. Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định. Thông tin của giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm:
a) Tên người nộp thuế;
b) Mã số thuế;
c) Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh; số, ngày, tháng, năm của quyết định thành lập đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh; thông tin của giấy chứng minh nhân dân, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu đối với cá nhân không thuộc diện đăng ký kinh doanh;
d) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
...
Theo quy định trên, cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế của người nộp thuế theo quy định.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
