10 quyền hạn của cơ quan quản lý thuế theo quy định mới nhất 2026?

10 quyền hạn của cơ quan quản lý thuế theo quy định mới nhất 2026?

Căn cứ Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019 cơ quan quản lý thuế có những quyền hạn quan trọng để đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đúng quy định pháp luật quy định như sau:

- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm các thông tin về giá trị đầu tư, số hiệu và nội dung giao dịch của các tài khoản ngân hàng.

- Cơ quan thuế có thể yêu cầu các tổ chức và cá nhân có liên quan cung cấp thông tin để xác định nghĩa vụ thuế và phối hợp trong việc thực hiện các quy định pháp luật về thuế.

- Cơ quan thuế có quyền thực hiện việc kiểm tra, thanh tra thuế theo quy định của pháp luật.

- Cơ quan thuế có quyền ấn định thuế trong trường hợp cần thiết.

- Cơ quan thuế có quyền cưỡng chế thi hành quyết định hành chính liên quan đến việc quản lý thuế.

- Cơ quan thuế có quyền xử phạt các vi phạm hành chính về thuế, đồng thời công khai thông tin về các trường hợp vi phạm trên các phương tiện thông tin đại chúng.

- Cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử phạt vi phạm về quản lý thuế.

- Cơ quan thuế có thể ủy nhiệm cho các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác thu một số loại thuế theo quy định của Chính phủ.

- Cơ quan thuế có thể thỏa thuận với người nộp thuế về phương pháp xác định giá tính thuế, đặc biệt đối với thuế thu nhập liên quan đến các hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

- Cơ quan thuế có quyền mua thông tin, tài liệu từ các đơn vị trong và ngoài nước để phục vụ cho công tác quản lý thuế.

Cập nhật mới: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, tại khoản 2 Điều 38 Luật Quản lý thuế 2025 quy định quyền hạn của cơ quan quản lý thuế:

- Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin đầu tư, chủ sở hữu, tài khoản ngân hàng, tài chính và giải trình liên quan đến khai, tính, nộp thuế, khoản thu khác; yêu cầu tổ chức, cá nhân liên quan cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác quản lý thuế, trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài theo điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế và phối hợp thực hiện nghĩa vụ thuế; mua và sử dụng thông tin, dữ liệu trong và ngoài nước phục vụ công tác quản lý thuế; sử dụng thông tin từ cơ sở dữ liệu quốc gia và các cơ sở dữ liệu chuyên ngành để thực hiện quản lý thuế và giải quyết thủ tục hành chính;

- Thực hiện kiểm tra thuế; ấn định thuế theo quy định; cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế; xử phạt vi phạm hành chính và công khai trường hợp vi phạm trên phương tiện thông tin đại chúng; áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật, bao gồm cả yêu cầu tạm ngừng kinh doanh, yêu cầu cơ quan đăng ký kinh doanh tạm dừng thực hiện thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, tổ hợp tác, hộ kinh doanh khi đang xử lý vi phạm thuế; ủy nhiệm thu thuế cho tổ chức, cá nhân theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

10 quyền hạn của cơ quan quản lý thuế theo quy định mới nhất?

Cơ quan thuế có phải bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế không?

Căn cứ quy định tại Điều 18 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế như sau:

Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế

1. Tổ chức thực hiện quản lý thu thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế và quy định khác của pháp luật có liên quan.

2. Tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn pháp luật về thuế; công khai các thủ tục về thuế tại trụ sở, trang thông tin điện tử của cơ quan quản lý thuế và trên các phương tiện thông tin đại chúng.

3. Giải thích, cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế; cơ quan thuế có trách nhiệm công khai mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn xã, phường, thị trấn.

4. Bảo mật thông tin của người nộp thuế, trừ các thông tin cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền hoặc thông tin được công bố công khai theo quy định của pháp luật.

5. Thực hiện việc miễn thuế; giảm thuế; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ; khoanh tiền thuế nợ, không thu thuế; xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa; hoàn thuế theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan.

6. Xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế khi có đề nghị theo quy định của pháp luật.

7. Giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế theo thẩm quyền.

8. Giao biên bản, kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra thuế, thanh tra thuế cho người nộp thuế và giải thích khi có yêu cầu.

9. Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước.

10. Giám định để xác định số tiền thuế phải nộp của người nộp thuế theo trưng cầu, yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

11. Xây dựng, tổ chức hệ thống thông tin điện tử và ứng dụng công nghệ thông tin để thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Do đó, theo quy định trên, cơ quan thuế phải bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường thiệt hại của Nhà nước.

Cập nhật mới: Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Theo đó, tại điểm g khoản 1 Điều 38 Luật Quản lý thuế 2025 quy định cơ quan quản lý thuế có nhiệm vụ bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật về trách nhiệm bồi thường của Nhà nước trong trường hợp gây thiệt hại trái pháp luật.