Xử lý doanh nghiệp tình trạng 06, 03 theo hướng dẫn của cơ quan thuế HCM?

Nội dung chính

• Xử lý doanh nghiệp tình trạng 06, 03 theo hướng dẫn của cơ quan thuế HCM?
• Doanh nghiệp tình trạng 06, 03 là gì?

Xử lý doanh nghiệp tình trạng 06, 03 theo hướng dẫn của cơ quan thuế HCM?

Ngày 18/02/2025, Cục Thuế TPHCM (nay là Chi cục Thuế khu vực II) có Công văn 1411/CTTPHCM-TTKT2 năm 2025 về việc tăng cường quản lý thuế đối với DN03, DN06: Tải về

Theo đó, thực hiện chỉ đạo của Tổng cục Thuế tại Công văn 343/TCT-KK năm 2025 về việc tăng cường công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh và doanh nghiệp ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế.

Nhằm kiên quyết đấu tranh, làm rõ đối với các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn có dấu hiệu tội phạm. Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh đề nghị các đơn vị thuộc và trực thuộc thực hiện một số nhiệm vụ tại Công văn 1411/CTTPHCM-TTKT2 năm 2025. Trong đó, nhiệm vụ trọng tâm, cần thực hiện ngay đối với doanh nghiệp 06 như sau:

Căn cứ danh sách các doanh nghiệp 06, doanh nghiệp 03 tính đến thời điểm ngày 30/6/2024 do Tổng cục Thuế cung cấp (từ ngày 01/7/2024 đến nay Cục Thuế đang chạy dữ liệu sẽ tiếp tục gửi cho các đơn vị), cùng thực tế quản lý thuế đối với doanh nghiệp 06 trên địa bản để thực hiện các công việc sau:

(1) Đối với các doanh nghiệp 06 có hành vi xuất hóa đơn số lượng lớn, doanh thu lớn nhưng không khai thuế hoặc có chênh lệch lớn với hồ sơ khai thuế có dấu hiệu trốn thuế theo quy định của pháp luật về thuế tại Phụ lục 1 Công văn 343/TCT-KK năm 2025

Đề nghị đồng chí trưởng Phòng Chi cục trưởng chỉ đạo, phân công các đơn vị thực hiện và hoàn thành trong quý 1/2025 các biện pháp nghiệp vụ để các doanh nghiệp tự giác khai thuế, khai bổ sung hồ sơ khai thuế; trường hợp doanh nghiệp cố tình không thực hiện, lập và củng cố hồ sơ về hành vi vi phạm, trốn thuế để chuyển cơ quan công an điều tra, xử lý. Cụ thể như sau:

- Rà soát, phân tích hồ sơ khai thuế và dữ liệu hóa đơn điện tử của doanh nghiệp 06 tại danh sách, xác định số thuế GTGT, TNDN và các khoản thu có liên quan tương ứng với doanh thu bán ra trên hóa đơn nhưng không kê khai, hoặc kê khai thấp hơn doanh thu bán ra; xác định, làm rõ các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn của NNT.

- Rà soát, xác định thông tin người đại diện pháp luật, chủ của các doanh nghiệp 06, gửi Văn bản Thông bảo yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu đến chủ doanh nghiệp/người đại diện pháp luật bằng các hình thức qua bưu chính, etax moblie, zalo, tin nhắn SMS, email..., nội dung văn bản nêu rõ số lượng hóa đơn điện tử bán ra, doanh thu kê khai thiếu, số thuế kê khai thiếu, số thuế nợ, cùng các hành vi vi phạm khác, yêu cầu các cá nhân này liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý, hoàn thành các nghĩa vụ về thuế, hóa đơn và nghĩa vụ với NSNN theo đúng quy định pháp luật.

- Trường hợp không nhận được phản hồi, phối hợp từ phía chủ doanh nghiệp, người đại diện pháp luật: căn cứ hồ sơ khai thuế, hóa đơn điện tử mua vào, bán ra củng thông tin về nghĩa vụ thuế củng các thông tin thu thập được trong quá trình quản lý để làm rõ dấu hiệu, hành vi vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn, củng cố hồ sơ, tài liệu chuyển cơ quan công an điều tra theo hướng dẫn tại quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế, hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế có dấu hiệu tội phạm đến cơ quan điều tra ban hành kèm theo Quyết định 489/QĐ-TCC năm 2022 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế (sau đây gọi là quy chế 489).

- Chế độ báo cáo: hoàn thành các công việc nêu tại các gạch đầu dòng nêu trên trong quý 1/2025; định kỳ trước ngày 10 hàng tháng, các đơn vị phải cập nhật tiến độ thực hiện đối với các doanh nghiệp thuộc danh sách tại Phụ lục 1 và tổng hợp kết quả triển khai trên toàn địa bàn gửi về Cục Thuế (Phòng Thanh tra - Kiểm tra 2) theo mẫu báo cáo đính kèm Phụ lục 2 Công văn 343/TCT-KK năm 2025.

(2) Đối với doanh nghiệp 06 còn lại

Các đơn vị căn cứ nguồn lực để phân công các đơn vị theo thứ tự ưu tiên doanh nghiệp có số lượng hóa đơn bán ra và doanh thu trên hóa đơn bán ra lớn nhưng không kê khai, hoặc có kê khai nhưng khai thiếu doanh thu, triển khai các biện pháp nghiệp vụ nhằm ngặn chặn, phát hiện, xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm nêu trên; đảm bảo đến 30/6/2025, mỗi cơ quan thuế sẽ giảm ít nhất 30% số doanh nghiệp 06 mới phát sinh so với cùng kỳ 2024, riêng nhóm doanh nghiệp 06 xuất hóa đơn nhưng không khai thuế, khai thiếu doanh thu trên hóa đơn giảm ít nhất 50% so với cùng kỳ 2024.

(3) Đối với các doanh nghiệp có phát sinh hoạt động mua, bán hàng hóa, dịch vụ với doanh nghiệp 06 có dấu hiệu trốn thuế:

Ngày 23/12/2024, Tổng cục Thuế đã có Công văn 6159/TCT-QLRR (Cục Thuế đã có Công văn 242/CTTPHCM-TTKT2 ngày 10/01/2025) về việc triển khai ứng dụng hỗ trợ cơ quan thuế, cán bộ thuế trong việc tra cứu, xử lý hóa đơn điện tử liên quan đến doanh nghiệp 06, doanh nghiệp có rủi ro về hóa đơn, trong việc rà soát chuỗi mua bán liên quan đến doanh nghiệp 06, đề nghị các đơn vị triển khai đến các bộ phận quản lý thuế để rà soát các doanh nghiệp có mua, bán hàng hóa cung cấp dịch vụ với doanh nghiệp 06 có dấu hiệu trốn thuế.

Đối với các doanh nghiệp có sử dụng hóa đơn của “doanh nghiệp 06 xuất hóa đơn nhưng không kê khai thuế hoặc kê khai thấp hơn doanh thu bán ra” có giá trị lớn hoặc tỷ trọng lớn trên tổng doanh thu khai thuế GTGT, TNDN năm 2023, 2024: thực hiện các biện pháp nghiệp vụ như thông báo, yêu cầu NNT giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu để chứng minh tính trung thực của hồ sơ khai thuế, trường hợp NNT không giải trình hoặc có giải trình nhưng không chứng minh được số thuế đã khai là đúng thì tiến hành thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT; trường hợp phát hiện NNT có dấu hiệu, hành vi trốn thuế, mua bán hóa đơn thì kịp thời củng cố hồ sơ, chuyển cơ quan công an điều tra, làm rõ theo quy chế 489.

Để chuẩn bị cho việc quyết toán thuế TNDN năm 2024, Tổng cục Thuế triển khai chức năng cảnh báo tự động đối với NNT sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp 06 đã xuất hóa đơn nhưng chưa khai thuế, khai thấp hơn doanh thu trong năm 2024 với số lượng lớn khi tiếp nhận, chấp nhận, xử lý hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN để cơ quan thuế yêu cầu NNT giải trình, bổ sung thông tin tài liệu đối với các chi phí liên quan đến các doanh nghiệp 06 này để đấu tranh, làm rõ hoặc bổ sung kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế, hoặc củng cố hồ sơ chuyển cơ quan công an điều tra nếu phát hiện có dấu hiệu thông đồng trốn thuế.

Xem chi tiết Công văn 1411/CTTPHCM-TTKT2 năm 2025 về việc tăng cường quản lý thuế đối với DN03, DN06: Tải về

Xử lý doanh nghiệp tình trạng 06, 03 theo hướng dẫn của cơ quan thuế HCM? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp tình trạng 06, 03 là gì?

Theo danh mục trạng thái mã số thuế được quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định 10 trạng thái mã số thuế như sau:

Trạng thái 00: NNT đã được cấp MST

Trạng thái 01: NNT ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST

Trạng thái 02: NNT đã chuyển cơ quan thuế quản lý

Trạng thái 03: NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST

Trạng thái 04: NNT đang hoạt động (áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đủ thông tin đăng ký thuế)

Trạng thái 05: NNT tạm ngừng hoạt động, kinh doanh

Trạng thái 06: NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Trạng thái 07: NNT chờ làm thủ tục phá sản

Trạng thái 09: NNT chờ xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký

Trạng thái 10: Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân

Như vậy, doanh nghiệp tình trạng 06, 03 có nghĩa là doanh nghiệp có mã số thuế trạng thái 06 (NNT không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký) và mã số thuế trạng thái 03 (NNT ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST).