Tiền thuế nợ được phân loại thành bao nhiêu nhóm? Có mấy hình thức xử lý tiền thuế nợ?

Nội dung chính

• Tiền thuế nợ được phân loại thành bao nhiêu nhóm?
• Có mấy hình thức xử lý tiền thuế nợ?
• Việc xác nhận tiền thuế nợ được thực hiện như thế nào?

Tiền thuế nợ được phân loại thành bao nhiêu nhóm?

Theo Mục IV Phần I Quy trình Quản lý nợ ban hành kèm theo Quyết định 1129/QĐ-TCT năm 2022 thì tiền thuế nợ được phân thành 05 nhóm nhóm bao gồm:

(1) Nợ khó thu, gồm:

- Tiền thuế nợ của người nộp thuế (NNT) là cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự.

- Khoản nợ của người nộp thuế có liên quan đến trách nhiệm hình sự.

- Tiền thuế nợ của NNT không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký, địa chỉ liên lạc.

- Tiền thuế nợ của NNT đang làm thủ tục giải thể.

- Tiền thuế nợ của NNT đang làm thủ tục phá sản.

- Tiền thuế nợ của NNT đã bị CQT áp dụng biện pháp cưỡng chế hóa đơn liên tiếp từ 03 (ba) lần trở lên.

- Tiền thuế nợ của NNT đã bị cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

(2) Nợ đang xử lý, bao gồm:

- Khoản nợ của NNT có văn bản đề nghị miễn thuế, giảm thuế hoặc xác định lại nghĩa vụ của NNT kèm theo hồ sơ, cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền đã tiếp nhận hồ sơ và đang trong thời gian thực hiện các thủ tục để ban hành quyết định miễn thuế, giảm thuế; hoặc ban hành văn bản xác định lại nghĩa vụ của NNT.

- Khoản nợ của NNT có văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế kèm theo hồ sơ theo quy định, cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ và đang trong thời gian thực hiện các thủ tục để ban hành quyết định gia hạn nộp thuế.

- Khoản nợ mà NNT hoặc cơ quan thuế có văn bản đề nghị xóa nợ kèm theo hồ sơ theo quy định, cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền đang trong thời gian thực hiện các thủ tục để ban hành quyết định xóa nợ.

- Khoản nợ của NNT có văn bản đề nghị nộp dần tiền thuế nợ kèm theo hồ sơ theo quy định, cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ và đang trong thời gian thực hiện các thủ tục để ban hành quyết định nộp dần tiền thuế nợ.

- Khoản nợ của NNT có văn bản đề nghị không tính tiền chậm nộp do chưa được ngân sách Nhà nước (NSNN) thanh toán kèm theo hồ sơ theo quy định, cơ quan thuế đang trong thời gian thực hiện các thủ tục để ban hành Thông báo chấp thuận không tính tiền chậm nộp.

- Khoản nợ tiền chậm nộp của NNT có văn bản đề nghị miễn tiền chậm nộp kèm theo hồ sơ theo quy định, cơ quan thuế đang trong thời gian thực hiện các thủ tục để ban hành Quyết định miễn tiền chậm nộp.

- Khoản nợ của NNT đang trong thời gian chờ làm thủ tục hoàn thuế kiêm bù trừ thu NSNN.

- Khoản nợ của NNT đã có văn bản gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền khiếu nại, khởi kiện về số tiền thuế và các khoản thu khác thuộc NSNN phải nộp, cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền đang trong giai đoạn giải quyết khiếu nại, khởi kiện.

(3) Tiền thuế đang chờ điều chỉnh, bao gồm:

- Khoản tiền thuế đang chờ điều chỉnh do sai sót: là các trường hợp NNT ghi sai, ghi thiếu các chỉ tiêu trên chứng từ thu NSNN; các sai sót của kho bạc Nhà nước (KBNN), ngân hàng thương mại (NHTM); các sai sót của cơ quan thuế (sai dữ liệu về số phải nộp hoặc đã nộp NSNN).

Khoản tiền thuế đang chờ điều chỉnh do chứng từ luân chuyển chậm hoặc thất lạc.

Khoản tiền thuế đang chờ điều chỉnh do ghi thu - ghi chi: là số tiền mà cơ quan có thẩm quyền đang làm thủ tục ghi thu - ghi chi vào NSNN theo đề nghị của NNT.

(4) Nợ đã xử lý, bao gồm:

- Khoản nợ của NNT mà cơ quan thuế đã ban hành quyết định khoanh nợ.

- Khoản nợ của NNT mà cơ quan thuế đã ban hành thông báo chấp thuận không tính tiền chậm nộp do chưa được NSNN thanh toán.

(5) Nợ có khả năng thu được phân loại tự động trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế, gồm:

- Khoản nợ từ 01 ngày đến 30 ngày.

- Khoản nợ từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Khoản nợ từ 61 ngày đến 90 ngày.

- Khoản nợ từ 91 ngày đến 120 ngày.

- Khoản nợ từ 121 ngày đến 365 ngày.

- Khoản nợ từ 366 ngày trở lên.

Tiền thuế nợ được phân loại thành bao nhiêu nhóm? Có mấy hình thức xử lý tiền thuế nợ? (Hình từ Internet)

Có mấy hình thức xử lý tiền thuế nợ?

Cũng theo Mục VI Phần II Quy trình Quản lý nợ thuế ban hành kèm theo Quyết định 1129/QĐ-TCT năm 2022 thì việc xử lý tiền thuế nợ có thể thực hiện như sau:

- Xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp;

- Khoanh tiền thuế nợ;

- Gia hạn nộp thuế;

- Gia hạn nộp tiền cấp quyền khai thác khoáng sản khi có vướng mắc về giải phóng mặt bằng thuê đất;

- Nộp dần tiền thuế nợ;

- Miễn tiền chậm nộp;

- Không tính tiền chậm nộp;

- Xác nhận tiền thuế nợ.

Việc xác nhận tiền thuế nợ được thực hiện như thế nào?

Căn cứ theo tiểu mục 8 Mục VI Phần II Quy trình Quản lý nợ thuế ban hành kèm theo Quyết định 1129/QĐ-TCT năm 2022 quy định thì sau khi nhận được đề nghị của NNT hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền về việc xác nhận tiền thuế nợ của NNT, bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình căn cứ vào dữ liệu tiền thuế nợ do cơ quan thuế quản lý trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung, dự thảo Thông báo tiền thuế nợ theo mẫu trình lãnh đạo cơ quan thuế phê duyệt gửi NNT hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Trường hợp các bộ phận thuộc cơ quan thuế đề nghị xác nhận tiền thuế nợ của NNT, bộ phận quản lý nợ hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình căn cứ vào dữ liệu tiền thuế nợ do cơ quan thuế quản lý trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung để thực hiện xác nhận tiền thuế nợ của NNT.