Quy trình hoàn thuế TNCN tự động khác gì về thủ tục, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế?

Nội dung chính

• Quy trình hoàn thuế TNCN tự động khác gì về thủ tục, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế?
• Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động khác gì về thủ tục, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế?

Ngày 24/01/2025 Tổng cục Thuế đã ban hành Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế.

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động gồm 2 giai đoạn:

Bước 1: Hệ thống thuế sử dụng công nghệ thông tin để tổng hợp dữ liệu từ các tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, thông tin người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Từ đó, hệ thống sẽ tự động tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý.

Bước 2: Hệ thống thuế sẽ tự động kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện.

Theo đó, sau khi NNT nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN, hệ thống tự động tiếp nhận và phân loại hồ sơ trên cơ sở thực hiện đối chiếu các điều kiện theo quy trình. Trong đó NNT cần lưu ý một số điểm sau:

Thứ nhất, trường hợp hồ sơ được hệ thống phân loại đủ điều kiện xử lý tự động, hệ thống tự động tạo Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử. Sau khi Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử, hệ thống tự động chuyển Lệnh hoàn sang Kho bạc Nhà nước để chuyển tiền hoàn về tài khoản của NNT.

Đối với hồ sơ hoàn thuế TNCN đủ điều kiện xử lý tự động, chỉ còn duy nhất một bước cần Thủ trưởng cơ quan thuế thực hiện ký điện tử ban hành Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN) và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN) theo quy định pháp luật, tất cả các bước xử lý dữ liệu đều đã được hệ thống tự động thực hiện.

Thứ hai, trường hợp hồ sơ có dữ liệu chưa đáp ứng các điều kiện xử lý tự động, dựa trên kết quả phân loại của hệ thống và các công cụ hỗ trợ, bộ phận xử lý hồ sơ sẽ thực hiện các bước xử lý trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

Tùy thuộc vào từng hồ sơ cụ thể, hệ thống hỗ trợ bộ phận giải quyết thực hiện ban hành Quyết định hoàn thuế và chuyển Lệnh hoàn sang Kho bạc Nhà nước (trong trường hợp NNT đã giải trình bổ sung thông tin đầy đủ); hoặc ban hành Thông báo về việc không được hoàn thuế hoặc Thông báo đề nghị giải trình, bổ sung thông tin và gửi cho NNT.

Như vậy, Quy trình hoàn thuế TNCN tự động được xây dựng trên cơ sở sử dụng hệ thống công nghệ thông tin, hệ thống cơ sở dữ liệu để tự động hóa các bước xử lý, giảm thiểu thời gian giải quyết hồ sơ, giảm số lượng hồ sơ hoàn thuế phải xử lý thủ công của công chức thuế.

Xem thêm: Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile theo tờ khai 02/QTT

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động khác gì về thủ tục, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế?

Điều kiện được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?

Căn cứ tại Điều 5 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 như sau:

Giải quyết hoàn thuế TNCN tự động

1. Phân hệ hoàn thuế TNCN tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động. Theo đó, hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện như sau:

(i) Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế;

(ii) Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;

(iii) Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.

...

Theo đó, để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động phải đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

- Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế TNCN tại kỳ quyết toán có đề nghị hoàn thuế vào ngân sách nhà nước.

- Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

- Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế.