Quà tặng dịp Noel cho khách hàng có phải xuất hóa đơn không?

Nội dung chính

• Quà tặng dịp Noel cho khách hàng có phải xuất hóa đơn không?
• Doanh nghiệp có được trừ chi phí mua quà tặng cho khách hàng khi tính thuế TNDN?

Quà tặng dịp Noel cho khách hàng có phải xuất hóa đơn không?

Noel hay được gọi là Lễ Giáng sinh là ngày lễ kỷ niệm sự ra đời của Chúa Jesus được diễn ra hằng năm vào ngày 25 tháng 12, được xem là một trong những ngày lễ quan trọng của đạo Công giáo. Ngày Lễ Giáng sinh bắt đầu từ thời điểm tối ngày 24/12 và kéo dài đến hết ngày 25/12.

Theo đó, noel 2024 sẽ rơi vào ngày 24/12/2024 (tức thứ ba) và 25/12/2024 (tức thứ tư)

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nguyên tắc xuất hóa đơn như sau:

Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ

1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.

...

Theo đó, đối với các hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì người bán, người cung cấp dịch vụ phải xuất hóa đơn theo quy định.

Ngoài ra, căn cứ theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP về nội dung của hóa đơn bao gồm các nội dung cơ bản như sau:

(1) Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn;

(2) Tên liên hóa đơn áp dụng đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;

(3) Số hóa đơn;

(4) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;

(5) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua (nếu có);

(6) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng;

(7) Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua;

(8) Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch;

(9) Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử;

(10) Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;

(11) Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có);

(12) Tên, mã số thuế của tổ chức nhận in hóa đơn đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in;

(13) Chữ viết, chữ số và đồng tiền thể hiện trên hóa đơn;

(14) Nội dung khác trên hóa đơn như thông tin về biểu trưng hay lo-go để thể hiện nhãn hiệu, thương hiệu hay hình ảnh đại diện của người bán.

Như vậy, quà tặng dịp Noel cho khách hàng vẫn phải xuất hóa đơn theo quy định về nguyên tắc lập hóa đơn và đối với nội dung của hóa đơn phải bảo đảm có các thông tin cơ bản nêu trên.

Quà tặng dịp Noel cho khách hàng có phải xuất hóa đơn không? (Hình từ internet)

Doanh nghiệp có được trừ chi phí mua quà tặng cho khách hàng khi tính thuế TNDN?

Căn cứ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

...

Theo đó, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN khi đáp ứng đủ các điều kiện như sau:

(1) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

(2) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;

(3) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Như vậy, đối với chi phí mua quà tặng cho khách hàng khi đáp ứng đủ điều kiện thuộc trường hợp là các khoản chi được trừ khi tính xác định thu nhập chịu thuế thì khoản chi phí mua quà tặng sẽ được trừ và không bị tính thuế TNDN.