Năm 2025, các khoản đóng bảo hiểm được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân là gì?

Nội dung chính

• Khi tính thuế thu nhập cá nhân có trừ tiền đóng BHXH không?
• Năm 2025, các khoản đóng bảo hiểm được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân là gì?
• Mức đóng BHXH bắt buộc của người lao động hiện nay?

Khi tính thuế thu nhập cá nhân có trừ tiền đóng BHXH không?

Căn cứ quy định tại khoản 2, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi và bổ sung bởi Điều 15 của Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân được như sau:

Các khoản giảm trừ

…

2. Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện

a) Các khoản đóng bảo hiểm bao gồm: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

b) Các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện

Mức đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá một (01) triệu đồng/tháng đối với người lao động tham gia các sản phẩm hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính bao gồm cả số tiền do người sử dụng lao động đóng cho người lao động và cả số tiền do người lao động tự đóng (nếu có), kể cả trường hợp tham gia nhiều quỹ. Căn cứ xác định thu nhập được trừ là bản chụp chứng từ nộp tiền (hoặc nộp phí) do quỹ hưu trí tự nguyện, doanh nghiệp bảo hiểm cấp.

c) Người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam là cá nhân cư trú nhưng làm việc tại nước ngoài có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công ở nước ngoài đã tham gia đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định của quốc gia nơi cá nhân cư trú mang quốc tịch hoặc làm việc tương tự quy định của pháp luật Việt Nam như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp bắt buộc và các khoản bảo hiểm bắt buộc khác (nếu có) thì được trừ các khoản phí bảo hiểm đó vào thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân người nước ngoài và người Việt Nam có tham gia đóng các khoản bảo hiểm nêu trên ở nước ngoài sẽ được tạm giảm trừ ngay vào thu nhập để khấu trừ thuế trong năm (nếu có chứng từ) và tính theo số chính thức nếu cá nhân thực hiện quyết toán thuế theo quy định. Trường hợp không có chứng từ để tạm giảm trừ trong năm thì sẽ giảm trừ một lần khi quyết toán thuế.

Theo quy định, khi tính thuế thu nhập cá nhân thì sẽ được trừ các khoản tiền đóng BHXH.

Năm 2025, các khoản đóng bảo hiểm được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân là gì? (Internet)

Năm 2025, các khoản đóng bảo hiểm được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân là gì?

Căn cứ quy định tại khoản 2, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi và bổ sung bởi Điều 15 của Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định các khoản đóng bảo hiểm được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025, cụ thể như sau:

- Bảo hiểm xã hội;

- Bảo hiểm y tế;

- Bảo hiểm thất nghiệp;

- Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp;

- Quỹ hưu trí tự nguyện và bảo hiểm hưu trí tự nguyện: Khoản đóng góp này được trừ vào thu nhập chịu thuế, tối đa 1 triệu đồng/tháng, áp dụng cho cả người lao động và doanh nghiệp đóng góp. Cần có chứng từ nộp tiền do quỹ hoặc doanh nghiệp bảo hiểm cấp.

- Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam và công dân Việt Nam làm việc ở nước ngoài: Nếu đã đóng bảo hiểm bắt buộc tại quốc gia sở tại (gồm bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, nghề nghiệp…), khoản này cũng được trừ khi tính thuế TNCN tại Việt Nam. Nếu có chứng từ, giảm trừ áp dụng ngay trong năm, nếu chưa có, sẽ tính khi quyết toán thuế.

Mức đóng BHXH bắt buộc của người lao động hiện nay?

Căn cứ tại khoản 1 Điều 57 Luật Việc làm 2013, khoản 1 Điều 7 Nghị định 146/2018/NĐ-CP, khoản 1 Điều 5 Quy trình ban hành kèm theo Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017 quy định mức đóng BHXH đối với người lao động (không bao gồm người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn) được xác định như sau:

- Bảo hiểm xã hội: 8%

- Bảo hiểm thất nghiệp: 1%;

- Bảo hiểm y tế: 1,5%.

Như vậy, tổng mức đóng BHXH hiện nay của người lao động là 10.5% (gồm BHXH, BHYT, BHTN).

Theo đó, công thức tính tiền đóng BHXH của người lao động được xác định như sau:

Mức tiền đóng bảo hiểm = 10,5% x Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc

Lưu ý: Mức đóng trên áp dụng đối với người lao động tại Việt Nam.