Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile theo tờ khai 02/QTT?

Nội dung chính

• Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile?
• 04 trường hợp tự quyết toán thuế TNCN 2025?

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile?

Hiện nay, tại Ứng dụng Etax Mobile phiên bản 3.2.3 mới nhất tương thích với phần mềm HTKK 5.2.x và iTaxviewer 2.3.7.

Theo đó, Etax Mobile mới nhất cũng đã nâng cấp và bổ sung nhiều tính năng trong đó đáng chú ý là tính năng Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ công tiền lương trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, hay nói cách khác là cá nhân tự quyết toán thuế.

Cụ thể:

Bước 1: Chọn menu Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN => Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán.

Hệ thống sẽ hiển thị màn hình Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán gồm:

- Mã số thuế: Hiển thị mặc định mã số thuế đăng nhập, không cho sửa.

- Năm quyết toán: Hiển thị list danh sách năm từ năm 2021 đến năm hiện tại.

Bước 2: Nhấn Tra cứu, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế.

Bước 3: Nhấn Tạo tờ khai 02/QTTTNCN gợi ý, hệ thống hiển thị màn hình Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý gồm các thông tin sau:

- Loại tờ khai: Mặc định hiển thị: Chính thức, không cho sửa.

- Năm kê khai: Hiển thị theo năm tra cứu quyết toán, không cho sửa.

- Trường hợp quyết toán: Hiển thị mặc định Quyết toán theo năm dương lịch, không cho sửa.

- Từ tháng: Tự động hiển thị theo năm quyết toán, cho phép sửa.

- Đến tháng: Tự động hiển thị tháng cuối của năm quyết toán.

Bước 4: Nhấn Tiếp tục, hệ thống thực hiện xác định cơ quan thuế nộp tờ khai.

- Trường hợp 1: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%, hệ thống hỗ trợ hiển thị màn hình chọn Tỉnh/Thành phố, Quận/Huyện.

- Trường hợp 2: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm, hệ thống hỗ trợ hiển thị luôn cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai QTT (theo cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm tờ khai 02/KK). Cá nhân không phải tích chọn hoặc điền bất kỳ thông tin gì.

- Trường hợp 3: Cá nhân:

+ Chỉ có 02KK-TNCN có nhiều CQT khác sau thì hệ thống thực hiện so sánh hiển thị luôn CQT nơi có nguồn thu nhập lớn nhất.

+ Đồng thời có 05QTT và 02KK thì hệ thống so sánh lấy nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.

=> Trường hợp các nơi có nguồn thu nhập bằng nhau thì hệ thống hiển thị danh sách Cơ quan thuế để NNT tự chọn.

Các trường hợp khác (ngoài 3 trường hợp trên) hệ thống hiển thị theo các câu hỏi để người nộp thuế chọn và nhập.

Bước 5: Sau khi xác định cơ quan thuế, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin chung gồm:

- Cơ quan thuế quyết toán.

- Tên người nộp thuế: Tự động hiển thị tên của NNT, không cho phép sửa.

- Mã số thuế: Tự động hiển thị MST của NNT, không cho phép sửa.

- Địa chỉ: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT, cho phép sửa.

- Tỉnh/Thành phố: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT, cho phép chọn lại.

- Quận/Huyện: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT, cho phép chọn lại.

- Điện thoại: Tự động hiển thị, không cho sửa.

- Fax: Tự động hiển thị, không cho sửa.

- Email: Tự động hiển thị, không cho sửa.

- Mã số thuế tổ chức trả thu nhập: Tự động hiển thị, không cho sửa.

- Tên tổ chức trả thu nhập: Tự động hiển thị, không cho sửa.

- Địa chỉ: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập, không cho phép sửa.

- Quận/Huyện: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập, không cho phép sửa.

- Tỉnh/Thành phố: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập, không cho sửa.

Bước 6: Nhấn Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai từ [20] đến [48], cho phép sửa dữ liệu.

Lưu ý: Chỉ tiêu [24] = Tổng số dòng trên bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.

Bước 6.1: Trường hợp NNT nhấn Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN, hệ thống hiển thị màn hình bảng kê 02-1/BK-QTTTNCN để NNT nhập:

Chọn Thêm mới người phụ thuộc, hệ thống hiển thị màn hình thông tin người phụ thuộc gồm các thông tin:

- Họ và tên [10]: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Mã số thuế [11]: Mặc định trống, bắt buộc nhập/chọn 1 trong 2 chỉ tiêu [11] hoặc [12].

- Loại giấy tờ [12]: Mặc định trống, cho chọn trong danh sách.

- Số giấy tờ [13]: Mặc định trống, bắt buộc nhập nếu NSD chọn Loại giấy tờ.

- Ngày sinh [14]: Hiển thị mặc định ngày hiện tại, cho phép chọn lại.

- Quan hệ với người nộp thuế [15]: Mặc định trống, cho chọn trong danh sách.

Mục Thời gian được tính giảm trừ trong năm

- Từ tháng [16]: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Đến tháng [17]: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống hiển thị Thông tin người phụ thuộc đã thêm.

NNT nhấn Xem chi tiết người phụ thuộc, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin chi tiết.

=> Chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin người phụ thuộc tại bảng kê 02-1/BK-QTTTNCN.

Bước 6.2: Trường hợp chỉ tiêu [46] > 0, hệ thống hiển thị Nhập thông tin hoàn trả:

Nhập thông tin hoàn trả, hệ thống hiển thị màn hình nhập thông tin hoàn trả gồm các thông tin:

- Số tiền hoàn trả: Hiển thị theo số tiền tại chỉ tiêu [46], không cho sửa

- Hình thức hoàn trả: Mặc định Chuyển khoản, cho chọn lại Tiền mặt.

Tại màn hình chọn Chuyển khoản điền các thông tin sau:

- Tên chủ tài khoản: Tự động hiển thị tên NNT, không cho sửa.

- Số tài khoản: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Tỉnh/Thành phố: Mặc định trống, bắt buộc chọn trong danh sách.

- Tại ngân hàng/KBNN: Mặc định trống, bắt buộc chọn trong danh sách.

Tại màn hình chọn Tiền mặt hiển thị thông tin như sau:

- Tên người nhận tiền: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Loại giấy tờ: Mặc định trống, bắt buộc chọn.

- CMND/CCCD/HC số: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Ngày cấp: Mặc định ngày hiện tại, cho chọn lại.

- Nơi cấp: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Nơi nhận hoàn tiền thuế: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

Lưu ý: Chỉ hỗ trợ hoàn trả Tiền mặt trong trường hợp số tiền nhỏ hơn hoặc bằng 5.000.000 VND.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin hoàn trả NNT đã nhập.

Bước 6.3: Trường hợp chỉ tiêu [47] > 0, hệ thống hiển thị button Đề nghị bù trừ. NNT nhấn Đề nghị bù trừ, hệ thống tự động hiển thị tất cả các khoản nộp đã quá hạn của NNT.

Lưu ý: NNT kê khai chỉ tiêu [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác = Tổng chỉ tiêu (12) Tổng Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin đề nghị bù trừ đã nhập.

Bước 7: Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành tờ khai 02 QTT.

Bước 8: Nộp tờ khai, hệ thống hiển thị màn hình Đính kèm phụ lục, bắt buộc đính kèm ít nhất 1 tài liệu.

Bước 9: Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn nhập OTP được gửi về số điện thoại của NNT.

Bước 10: Chọn Xác nhận, hệ thống hiển thị màn thông báo Nộp tờ khai thành công.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2025 trên Etax Mobile theo tờ khai 02/QTT? (Hình từ Internet)

04 trường hợp tự quyết toán thuế TNCN 2025?

Theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây:

(1) Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Trừ các trường hợp sau:

- Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;

- Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.

(2) Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.

(3) Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định về quyết toán thuế đối với cá nhân.

Trường hợp tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác nhận ủy quyền quyết toán thì phải chịu trách nhiệm về số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân.

(4) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

Thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

Như vậy, nếu thuộc một trong các trường hợp trên thì cá nhân sẽ tự mình quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế mà không qua uỷ quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.