Doanh thu dưới 1 tỷ bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền từ 01/6/2025 không?

Doanh thu dưới 1 tỷ có bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền?

Ngày 20/3/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.

Cụ thể, tại Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/6/2025 như sau:

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

2. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc sau:

a) Nhận biết được hóa đơn in từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế;

b) Không bắt buộc có chữ ký số;

c) Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn (hoặc sao chụp hóa đơn hoặc tra thông tin từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về hóa đơn) được khởi tạo từ máy tính tiền được xác định là khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.

...

Như vậy, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán thuế có doanh thu trên 01 tỷ sẽ sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Tuy nhiên, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, Quốc hội quyết nghị Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Tức là, từ năm 2026, hộ kinh doanh đang áp dụng thuế khoán sẽ chuyển sang phương pháp kê khai dù có doanh thu trên hay dưới 01 tỷ, tuy nhiên không bắt buộc tất cả hộ kinh doanh dưới 01 tỷ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Đối với doanh nghiệp, thì chỉ cần hoạt động kinh doanh các nhóm ngành nghề dưới đây thì phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không căn cứ vào mức doanh thu tối thiểu:

(1) Trung tâm thương mại; siêu thị;

(2) Bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác);

(3) Cơ sở ăn uống; nhà hàng; khách sạn;

(4) Dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ;

(5) Dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim;

(6) Dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

Xem thêm: Xuất hóa đơn từ máy tính tiền bắt buộc có hóa đơn đầu vào không?

>> Nguyên tắc xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Nghị định 70/2025?

>> Từ tháng 6/2025 hộ kinh doanh xuất hóa đơn như thế nào? Có xuất hóa đơn VAT không?

Doanh thu dưới 1 tỷ bắt buộc đăng ký sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền từ 01/6/2025 không?

Các thông tin bắt buộc trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 1/6/2025?

Căn cứ quy định Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

...

2. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc sau:

a) Nhận biết được hóa đơn in từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế;

b) Không bắt buộc có chữ ký số;

c) Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn (hoặc sao chụp hóa đơn hoặc tra thông tin từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về hóa đơn) được khởi tạo từ máy tính tiền được xác định là khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp khi xác định nghĩa vụ thuế.

3. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

c) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ nội dung giá bán chưa thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán có thuế giá trị gia tăng;

d) Thời điểm lập hóa đơn;

đ) Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Người bán gửi hoá đơn điện tử cho người mua bằng hình thức điện tử (tin nhắn, thư điện tử và các hình thức khác) hoặc cung cấp đường dẫn hoặc mã QR để người mua tra cứu, tải hoá đơn điện tử.

Như vậy từ ngày 1/6/2025, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế bắt buộc phải có đầy đủ các nội dung sau:

(1) Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán;

(2) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Đối với tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, phải bổ sung thêm: giá chưa thuế GTGT, thuế suất, tiền thuế và tổng tiền thanh toán đã bao gồm thuế GTGT;

(3) Thời điểm lập hóa đơn;

(4) Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử phục vụ việc tra cứu và kê khai hóa đơn.

Riêng đối với nội dung liên quan đến tên, địa chỉ, mã số thuế hoặc số định danh cá nhân hoặc số điện thoại của người mua chỉ bắt buộc ghi khi có sự yêu cầu của người mua.

Từ 1/6/2025 hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bị phạt bao nhiêu?

Căn cứ khoản 4 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP, sửa đổi bởi điểm c khoản 14 Điều 1, khoản 2 Điều 2 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ như sau:

Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

...

4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định, trừ trường hợp phạt cảnh cáo theo điểm b khoản 1 Điều này;

c) Lập hóa đơn ghi ngày trên hóa đơn trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;

d) Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế, trừ trường hợp phạt cảnh cáo theo điểm c khoản 1 Điều này;

đ) Lập hóa đơn điện tử khi chưa có thông báo chấp thuận của cơ quan thuế hoặc trước ngày cơ quan thuế chấp nhận việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế;

e) Lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh;

g) Lập hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

h) Lập hóa đơn không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn theo quy định.

...

Tiếp đó, căn cứ khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

...

5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.

...

Đồng thời căn cứ khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm c khoản 5 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định từ 1/6/2025 hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bị phạt như sau:

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật (theo điểm d khoản 4 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP);

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không có kết nối, chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế (điểm g khoản 4 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)