Cách tính giảm trừ gia cảnh 2025 như thế nào?

Nội dung chính

• Mức giảm trừ gia cảnh 2025 được quy định như thế nào?
• Cách tính giảm trừ gia cảnh 2025 như thế nào?
• Quy trình và thủ tục giảm trừ gia cảnh như thế nào?

Mức giảm trừ gia cảnh 2025 được quy định như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN được quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Như vậy, năm 2025 mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (đối với người có thu nhập 132 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Đồng thời đối tượng được xem là người phụ thuộc theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC bao gồm:

- Con: Con dưới 18 tuổi; Con từ 18 tuổi trở lên đang học tập và không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp; Con bất kỳ độ tuổi nào nếu bị khuyết tật và không có khả năng lao động.

- Vợ/chồng: Vợ/chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp.

- Cha mẹ: Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha mẹ vợ/chồng nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp.

- Các cá nhân khác: Anh chị em ruột, ông bà, cô dì chú bác ruột, cháu ruột và các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng, nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập thấp.

- Đặc biệt, đối với người phụ thuộc trong độ tuổi lao động, họ phải bị khuyết tật và không có khả năng lao động. Còn đối với người phụ thuộc ngoài độ tuổi lao động, họ không được có thu nhập hoặc thu nhập bình quân không vượt quá 1 triệu đồng/tháng.

Cách tính giảm trừ gia cảnh 2025 như thế nào? (Hình từ Internet)

Cách tính giảm trừ gia cảnh 2025 như thế nào?

Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, có thể thấy c ách tính giảm trừ gia cảnh 2025 như sau:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế: Tính tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công của đối tượng trong một kỳ tính thuế.

Bước 2: Áp dụng giảm trừ cho bản thân: Trừ đi mức giảm trừ cho bản thân đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng.

Bước 3: Áp dụng giảm trừ cho người phụ thuộc: Trừ đi 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc mà đối tượng nộp thuế đã đăng ký.

Từ đó, Công thức tính thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - (Giảm trừ bản thân + Giảm trừ người phụ thuộc)

Quy trình và thủ tục giảm trừ gia cảnh như thế nào?

Theo Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 hướng dẫn thì để thực hiện thủ tục giảm trừ gia cảnh năm 2025 cần làm theo các bước sau:

Bước 1: Người nộp thuế cần lập đơn xin giảm trừ gia cảnh theo mẫu quy định, trong đó ghi rõ thông tin cá nhân của mình, thông tin người phụ thuộc và các khoản giảm trừ mà người nộp thuế muốn đăng ký.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ bao gồm các giấy tờ chứng minh thông tin cá nhân và người phụ thuộc theo yêu cầu. Các giấy tờ cần thiết bao gồm:

- Bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Bản sao chứng minh nhân dân, căn cước công dân, hộ chiếu hoặc giấy khai sinh.

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc, tuỳ thuộc vào từng đối tượng người phụ thuộc mà hồ sơ có thể khác nhau.

- Giấy xác nhận từ UBND cấp xã đối với trường hợp người phụ thuộc do người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Ngoài ra, tuỳ theo từng tình huống cụ thể của người phụ thuộc, có thể cần chuẩn bị thêm các giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ hoặc điều kiện đáp ứng quy định về người phụ thuộc.

Bước 3: Gửi hồ sơ đã chuẩn bị đến cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền để xem xét và giải quyết.

Bước 4: Sau khi nộp hồ sơ, bạn cần chờ cơ quan có thẩm quyền xác nhận thông tin và cấp mã số thuế cho người phụ thuộc (nếu có).