Tải Mẫu 01/CTKT-TMĐT chứng từ khấu trừ thuế đối với thu nhập từ kinh doanh online theo Nghị định 117

Tải Mẫu 01/CTKT-TMĐT chứng từ khấu trừ thuế đối với thu nhập từ kinh doanh online theo Nghị định 117

Mẫu chứng từ khấu trừ thuế đối với thu nhập từ kinh doanh online áp dụng từ ngày 01/7/2025 là Mẫu 01/CTKT-TMĐT: Chứng từ khấu trừ thuế đối với thu nhập từ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng sổ ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:

Tải Mẫu 01/CTKT-TMĐT: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/01CTKTTM%C4%90T.docx

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ ngày 01/7/2025

Căn cứ khoản 2 Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ ngày 01/7/2025 như sau:

- Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 4 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài;

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện nêu trên thì còn phải có: 

+ Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ; hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; 

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; 

+ Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu; 

+ Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Chính phủ quy định về điều kiện khấu trừ đối với trường hợp xuất khẩu hàng hóa qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và một số trường hợp đặc thù khác.

Trong trường hợp cơ sở kinh doanh không đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều 14 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đã nêu ở trên và các hóa đơn, chứng từ được lập từ các hành vi bị nghiêm cấm thì không được khấu trừ thuế GTGT.

Tải mẫu 01/CTKT-TMĐT chứng từ khấu trừ thuế đối với thu nhập từ kinh doanh online theo Nghị định 117 (Hình từ Internet)

Trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay của sàn thương mại điện tử từ ngày 01/7/2025

Theo Điều 7 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định thì trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay của sàn thương mại điện tử từ ngày 01/7/2025 bao gồm:

(1) Đăng ký sử dụng, xử lý chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

(2) Cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo mẫu ở trên theo năm bằng phương thức điện tử cho hộ, cá nhân.

(3) Thực hiện quản lý tên và mật khẩu của các tài khoản đã được cơ quan thuế cấp; lưu giữ dữ liệu giao dịch kinh doanh, thông tin và tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp, số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

(4) Thực hiện khấu trừ thuế, kê khai số thuế đã khấu trừ, nộp số thuế đã khấu trừ chính xác, đầy đủ theo thông tin cung cấp của hộ, cá nhân và theo quy định tại Nghị định này; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.

Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay đã thực hiện kê khai thông tin số thuế đã khấu trừ, nộp thuế thay của hộ, cá nhân cho cơ quan thuế theo quy định thì không phải thực hiện cung cấp thông tin của hộ, cá nhân theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

(5) Cung cấp thông tin khác về hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

(6) Thực hiện trả đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thay của hộ, cá nhân đối với các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.