Tải HTKK 5.6.2 mới nhất của Cục Thuế ngày 19/03/2026 nâng cấp tờ khai 03/TNDN và 02TNDN-DK

Tải HTKK 5.6.2 mới nhất của Cục Thuế ngày 19/03/2026 nâng cấp tờ khai 03/TNDN và 02TNDN-DK

Ngày 19/03/2026, Cục thuế đã có Thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.2.

HTKK 5.6.2 mới nhất: https://cdn.thuvienphapluat.vn/Uploads/danluat/FileAttack/TT/20713/HTKK_v5.6.2_signed.rar 

>> Tải về iTaxViewer 2.7.1 mới nhất của Cục Thuế

Cụ thể, Cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.6.2 đáp ứng Nghị định 20/2025/NĐ-CP ngày 10 tháng 02 năm 2025 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05 tháng 11 năm 2020 của chính phủ quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đồng thời cập nhật các nội dung phát sinh trong quá trình triển khai ứng dụng HTKK 5.6.1, như sau:

(1) Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (03/TNDN)

- Nâng cấp bổ sung cột M trên phụ lục giao dịch liên kết (GDLK_NĐ132_01). Hình thức quan hệ liên kết (5) cho phép tích chọn 1 hoặc nhiều giá trị gồm: A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L, M

(2) Nâng cấp Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dầu khí (02TNDN-DK)

- Nâng cấp bổ sung cột M trên phụ lục giao dịch liên kết (GDLK_NĐ132_01). Hình thức quan hệ liên kết (5) cho phép tích chọn 1 hoặc nhiều giá trị gồm: A, B, C, D, Đ, E, G, H, I, K, L, M

Bắt đầu từ ngày 19/03/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.6.2 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Mọi phản ánh, góp ý của tổ chức, cá nhân nộp thuế được gửi đến cơ quan Thuế theo các số điện thoại, hộp thư hỗ trợ NNT về ứng dụng HTKK do cơ quan Thuế cung cấp.

Như vậy, từ 19/03/2026, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp tờ khai 03/TNDN và 02TNDN-DK, tổ chức nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.6.2 thay cho các phiên bản trước đây.

Tải HTKK 5.6.2 mới nhất của Cục Thuế ngày 19/03/2026 nâng cấp tờ khai 03/TNDN và 02TNDN-DK? Nội dung nâng cấp HTKK 5.6.2 mới nhất? (hình từ internet) 

Cách xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thế nào?

Theo Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về chuyển lỗ như sau:

Điều 16. Chuyển lỗ

1. Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang năm sau; số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

2. Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ theo quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Theo đó, tại Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn xác định lỗ và chuyển lỗ như sau:

(1) Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

(2) Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm khi xác định số thuế tạm nộp theo quý và chuyển chính thức vào năm khi lập tờ khai quyết toán thuế năm. Việc chuyển lỗ trong một số trường hợp cụ thể như sau:

- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên;

- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo quy định tại Nghị định này. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ này.

+ Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định;

+ Quá thời hạn 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo.

(3) Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

(4) Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi chủ sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách sau khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định mà có lỗ thì số lỗ của doanh nghiệp phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và bù trừ vào thu nhập cùng năm của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất hoặc được tiếp tục chuyển lỗ vào các năm tiếp theo của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ và quy định tại khoản 4 Điều 25 Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chia, tách thành doanh nghiệp khác và đang còn trong thời gian chuyển lỗ theo quy định thì số lỗ này sẽ được phân bổ cho các doanh nghiệp sau khi chia, tách theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu được chia, tách.