File Excel tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo mức giảm trừ gia cảnh mới từ 2026

File Excel tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo mức giảm trừ gia cảnh mới từ 2026

Mới đây, UBTVQH thông qua Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân từ 11 triệu đồng tăng lên 15,5 triệu và người phụ thuộc 6,2 triệu đồng.

Toàn văn Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15: https://cdn.thuvienphapluat.vn//uploads/mst/images/HoangQuyen/nq-110-ubtvqh.pdf

Theo đó, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Hiện nay, thì mức giảm trừ gia cảnh mới nhất hiện nay được thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, cụ thể như sau:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Từ kỳ tính thuế năm 2026 thì tăng mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN từ 11 triệu đồng/tháng lên mức 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và người phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng lên mức 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, ta có thể tính ra mức thu nhập không bị đóng thuế TNCN dựa vào công thức chung:

Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập – (Các khoản bảo hiểm xã hội bắt buộc + Giảm trừ gia cảnh cá nhân + Giảm trừ cho người phụ thuộc)

Dưới đây, là File Excel tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo mức giảm trừ gia cảnh mới từ 2026:

File Excel tính thuế thu nhập cá nhân 2026: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2025/10/File-excel-tinh-thue-TNCN-2026.xlsx

File Excel tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo mức giảm trừ gia cảnh mới từ 2026 (Hình từ internet)

>> Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân số 02/QTT-TNCN mới nhất và hướng dẫn cách điền

>> Thu nhập bao nhiêu thì không đóng thuế thu nhập cá nhân khi điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh năm 2026?

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mới nhất

Theo đó, hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc áp dụng cho kỳ tính thuế 2026 như sau: 

(1) Đối với cá nhân nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế, hồ sơ bao gồm:

- Bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Mẫu số 07/ĐK-NPT-TNCN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/TVBA/ban-dang-ky-nguoi-phu-thuoc.doc

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo hướng dẫn tại Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC.

- Trường hợp người phụ thuộc do người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng phải lấy xác nhận của Ủy ban nhân dân xã/phường nơi người phụ thuộc cư trú theo mẫu số 07/XN-NPT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Mẫu số 07/XN-NPT-TNCN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/TVBA/63.%20PL%2007.XN-NPT-TNCN.doc

(2) Trường hợp cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

- Cá nhân nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn nêu trên cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập. 

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập tổng hợp theo Phụ lục Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc cho người giảm trừ gia cảnh mẫu số 07/THĐK-NPT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.

Mẫu số 07/THĐK-NPT-TNCN: https://cdn.thuvienphapluat.vn/uploads/DanLuat-BanAn/2024/TVBA/64.%20PL%2007.THDK-NPT-TNCN.doc

Một người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh vào bao nhiêu người trong năm tính thuế?

Tại điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản giảm trừ như sau:

Điều 9. Các khoản giảm trừ

1. Giảm trừ gia cảnh

...

c) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh

c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.

c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.

c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

...

Theo quy định trên thì, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế, trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.