Quy định về việc lập hóa đơn khi dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho NLĐ trong công ty TNHH một thành viên

Hình từ Internet

Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên phải lập hóa đơn cho cả các trường hợp dùng hàng hóa, dịch vụ để cho, biếu, tặng, trao đổi hay trả lương cho người lao động (bao gồm hàng hóa, dịch vụ mua ngoài hoặc do công ty tự sản xuất, cung ứng).

Đối với các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thì việc lập hóa đơn trong trường hợp này được thực hiện như sau:

Khi xuất hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả lương cho người lao động thì phải lập hóa đơn GTGT (hay hóa đơn bán hàng) như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng với giá tính thuế GTGT (đơn giá) là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

Ví dụ: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên A sản xuất máy quạt, dùng 30 sản phẩm quạt để trao đổi với đơn vị B lấy sắt thép, giá bán (chưa có thuế) là 300.000 đồng/chiếc. Giá tính thuế GTGT đối với số quạt máy dùng để trao đổi là 30 x 300.000 đồng = 9.000.000 đồng.

Lưu ý:

Riêng biếu, tặng giấy mời (trên giấy mời ghi rõ không thu tiền) xem các cuộc biểu diễn nghệ thuật, trình diễn thời trang, thi người đẹp và người mẫu, thi đấu thể thao do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thì:

- Giá tính thuế đối với giấy mời biếu, tặng được xác định bằng không (0).

- Công ty tổ chức biểu diễn nghệ thuật tự xác định và tự chịu trách nhiệm về số lượng giấy mời, danh sách tổ chức, cá nhân mà công ty mang biếu, tặng giấy mời trước khi diễn ra chương trình biểu diễn, thi đấu thể thao.

- Trường hợp công ty có hành vi gian lận vẫn thu tiền đối với giấy mời thì bị xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Ví dụ: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên ABC được cơ quan có thẩm quyền cấp phép tổ chức buổi biểu diễn ca nhạc, ngoài số vé in để bán thu tiền cho khán giả, công ty có in một số vé mời để biếu, tặng không thu tiền để mời một số đại biểu đến tham dự buổi ca nhạc và có lập danh sách các đại biểu được nhận vé mời. Khi khai thuế GTGT, giá tính thuế đối với số vé mời biếu, tặng được xác định bằng không (0).