Thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán từ 01/7/2026

Tình trạng Đã biết

Ngày hiệu lực Đã biết

Công việc thay thế: Đã biết

Công việc bị thay thế: Đã biết

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán từ 01/7/2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

>> Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

>> Đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh 2025

1. Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm các khoản thu sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu; chuyển nhượng trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của pháp luật về chứng khoán;

- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Luật Chứng khoán 2019 và Điều 121 Luật Doanh nghiệp 2020.

(Căn cứ khoản 2 Điều 10 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán từ 01/7/2026

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán

Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán được xác định bằng công thức sau:

2.1. Đối với cá nhân cư trú

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần

Thuế suất 0,1%

Trong đó:

(i) Giá chuyển nhượng được xác định như sau

- Đối với chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán là giá thực tế bán chứng khoán (là giá khớp lệnh hoặc giá thỏa thuận) theo thông báo của Sở Giao dịch chứng khoán;

- Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá thực tế chuyển nhượng hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng tại thời điểm lập báo cáo tài chính gần nhất theo quy định của pháp luật về kế toán trước thời điểm chuyển nhượng.

(ii) Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm giao dịch hoàn thành theo quy định của pháp luật, cụ thể như sau:

- Đối với chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán là thời điểm người nộp thuế nhận thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

- Đối với chứng khoán của công ty đại chúng không thực hiện giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán và chỉ thực hiện chuyển quyền sở hữu qua hệ thống chuyển quyền của Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam là thời điểm chuyển quyền sở hữu chứng khoán tại Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam;

- Đối với chứng khoán không thuộc trường hợp nêu trên là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán có hiệu lực.

Lưu ý:

- Cá nhân góp vốn bằng chứng khoán chưa phải khai và nộp thuế từ chuyển nhượng chứng khoán khi góp vốn.

- Khi cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn, giải thể doanh nghiệp thì cá nhân phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân khi góp vốn; đồng thời cá nhân thực hiện nộp thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc thu nhập từ đầu tư vốn (trong trường hợp rút vốn, giải thể doanh nghiệp) theo quy định.

- Thu nhập tính thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán khi góp vốn là giá trị chứng khoán được xác định theo hợp đồng góp vốn tại thời điểm góp vốn.

- Trường hợp cá nhân chuyển nhượng, rút một phần vốn góp thì phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán cho tới khi bằng giá trị phần vốn góp bằng chứng khoán này.

(Căn cứ Điều 54 Nghị định 253/2026/NĐ-CP)