Thuế - Kế toán

VAT năm 2025 là bao nhiêu? Mức VAT 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm 2025 như thế nào?

07:43 04/01/25

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì VAT năm 2025 là bao nhiêu? Mức VAT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025? Và mức VAT từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025?

>> Luật Thuế GTGT năm 2025 là luật nào? Giảm thuế GTGT 2025 đến khi nào?

>> Có phải đơn đề nghị giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 sử dụng theo Mẫu số 01 Phụ lục IV Nghị định 180?

Theo đó, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất, được ban hành ngày 26/11/2024 và bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2025. Để giải đáp thắc mắc “VAT năm 2025 là bao nhiêu?” cần chú ý những quy định sau đây:

1. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 thì VAT năm 2025 là bao nhiêu?

Cụ thể giải đáp thắc mắc về việc "VAT năm 2025 là bao nhiêu?", sẽ căn cứ theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thì VAT năm 2025 sẽ gồm có 03 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng dưới đây:

(i) Mức thuế suất 0% (khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Xem thêm >> Hàng hóa, dịch vụ được hưởng mức thuế suất 0%

(ii) Mức thuế suất 5% (khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Xem thêm >> Hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 5%

(iii) Mức thuế suất 10% (khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024).

Xem thêm >> Hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10%

Đơn đề nghị giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 - Mẫu số 01 Phụ lục IV Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Tờ khai thuế giá trị gia tăng - Mẫu số 05/GTGT Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

Giải đáp: VAT năm 2025 là bao nhiêu; Mức VAT 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm 2025 như thế nào

Giải đáp: VAT năm 2025 là bao nhiêu; Mức VAT 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm 2025

(Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

2. Mức VAT 6 tháng đầu năm 2025 như thế nào? Mức VAT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025 là bao nhiêu?

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 về mức VAT năm 2025 thì Quốc hội đã thông qua đề xuất giảm 2% thuế giá trị gia tăng năm 2025 trong 6 tháng đầu năm, cụ thể là từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025:

8. Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025. Giao Chính phủ tổ chức thực hiện, chịu trách nhiệm bảo đảm nhiệm vụ thu và khả năng cân đối ngân sách nhà nước năm 2025 đã được Quốc hội quyết định; chấm dứt ngay hiệu lực của quy định miễn thuế giá trị gia tăng trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, làm cơ sở cho cơ quan quản lý thuế có căn cứ pháp lý và chế tài quản lý thu đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài bán hàng hóa vào Việt Nam.

Xem thêm >> Quốc hội chính thức đồng ý giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Bên cạnh đó, ngày 31/12/2024 vừa qua, Chính phủ đã ban hành Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15 (hiệu lực từ ngày 01/01/2025). Trong đó, việc giảm thuế giá trị gia tăng được quy định tại Mục 4 bài viết này.

Cụ thể theo các quy định nêu tại Mục này thì mức VAT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025 sẽ áp dụng 04 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là:

(i) Mức thuế suất 0%.

(ii) Mức thuế suất 5%.

(iii) Mức thuế suất 8%.

(iv) Mức thuế suất 10%.

3. Mức VAT 6 tháng cuối năm 2025 như thế nào? Mức VAT từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025 là bao nhiêu?

Theo các quy định hiện hành về mức thuế suất thuế giá trị gia tăng, nếu như không có chính sách tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với 6 tháng cuối năm 2025, thì mức VAT từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025 sẽ áp dụng 03 mức thuế suất theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (cụ thể tại mục 1):

(i) Mức thuế suất 0%.

(ii) Mức thuế suất 5%.

(iii) Mức thuế suất 10%.

4. Hàng hóa, dịch vụ giảm 2% VAT 6 tháng đầu năm theo Nghị định 180 năm 2024

4.1. Hàng hóa, dịch vụ giảm 2% VAT 6 tháng đầu năm theo Nghị định 180 năm 2024

Căn cứ khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

(i) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.

Chi tiết >> Danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

(ii) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Chi tiết >> Danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế giá trị gia tăng 6 tháng đầu năm 2025

(iii) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Chi tiết >> Danh mục hàng hoá, dịch vụ CNTT không được giảm thuế suất thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

(iv) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại Mục này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

- Riêng đối với mặt hàng than khai thác bán ra, trong đó bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra, sẽ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng.

- Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

- Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

- Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (hiệu lực từ tháng 07/2025) thì thực hiện theo quy định và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

4.2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng 6 tháng đầu năm theo Nghị định 180 năm 2024

Mức giảm thuế giá trị gia tăng 6 tháng đầu năm theo khoản 2 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, như sau:

(i) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại Mục 4.1 bài viết này.

(ii) Cơ sở kinh doanh, trong đó bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại Mục 4.1 bài viết này.

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa