Thuế - Kế toán

Theo Luật Thuế GTGT mới thì hàng hóa, dịch vụ nào được hưởng mức thuế suất 0%?

12:10 18/12/24

Theo Luật Thuế GTGT mới thì hàng hóa, dịch vụ nào được hưởng mức thuế suất 0%? Khi nào sẽ chính thức áp dụng Luật Thuế GTGT mới? Trường hợp nào không áp dụng thuế suất 0%?

>> Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 khi nào có hiệu lực? Có nội dung gì nổi bật?

>> Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị kiểm tra thuế không?

Luật Thuế GTGT mới nhất hiện tại là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được ban hành ngày 26/11/2024 và sẽ bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2025. Theo đó, danh mục những hàng hóa, dịch vụ được áp dụng mức thuế suất 0% được quy định tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bao gồm:

1. 04 nhóm hàng hóa xuất khẩu nào được hưởng mức thuế suất 0%?

Những loại hàng hóa xuất khẩu được hưởng mức thuế suất 0%, gồm:

(i) Hàng hóa từ Việt Nam bán cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

(ii) Hàng hóa từ nội địa Việt Nam bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

(iii) Hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân (người nước ngoài hoặc người Việt Nam) đã làm thủ tục xuất cảnh.

(iv) Hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Hàng hóa, dịch vụ nào được hưởng mức thuế suất 0% theo Luật Thuế GTGT mới

Hàng hóa, dịch vụ nào được hưởng mức thuế suất 0% theo Luật Thuế GTGT mới

(Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. 04 nhóm dịch vụ xuất khẩu hưởng mức thuế suất 0%

Những dịch vụ xuất khẩu được hưởng mức thuế suất 0%, bao gồm:

(i) Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

(ii) Dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng trong khu phi thuế quan phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất xuất khẩu.

3. Nhóm hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác hưởng mức thuế suất 0%

Ngoài những nhóm hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nêu tại Mục 1 và Mục 2 bài viết này thì còn những hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu khác, gồm có:

(i) Vận tải quốc tế.

(ii) Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải được sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam.

(iii) Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp hoặc thông qua đại lý cho vận tải quốc tế.

(iv) Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan.

(v) Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài và có hồ sơ, tài liệu chứng minh tiêu dùng ở ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ.

(vi) Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.

(vii) Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu theo quy định của pháp luật.

(viii) Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% quy định tại Mục 4 bài viết này.

4. Trường hợp không áp dụng thuế suất 0%

Những trường hợp nêu dưới đây sẽ không được áp dụng thuế suất 0%, cụ thể là:

(i) Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

(ii) Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.

(iii) Dịch vụ cấp tín dụng; chuyển nhượng vốn.

(iv) Sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông.

(v) Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế

…

23. Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác và sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác theo Danh mục do Chính phủ quy định phù hợp với định hướng của nhà nước về không khuyến khích xuất khẩu, hạn chế xuất khẩu các tài nguyên, khoáng sản thô.

…

(vi) Thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.

(vii) Xăng, dầu mua tại nội địa bán cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan.

(viii) Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

Xem thêm:

>> Quốc hội chính thức đồng ý giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

>> Tổng hợp các loại thuế, phí được khai theo năm

>> Quốc hội thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) mới nhất

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa