Thuế - Kế toán

Theo Luật Thuế GTGT mới, mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào?

17:30 20/01/25

Theo Luật Thuế GTGT mới, mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào? VAT năm 2025 là bao nhiêu? Mức VAT 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm 2025 như thế nào?

>> Chi phí tất niên có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào không?

>> Biên lai phải có những nội dung bắt buộc nào?

Luật Thuế GTGT mới nhất hiện nay là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được ban hành ngày 26/11/2024, và sẽ bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ tháng 07/2025.

1. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ nào, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?

Căn cứ khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, quy định hàng hóa, dịch vụ chịu mức thuế suất 10% là những hàng hóa, dịch vụ không quy định tại:

(i) Hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 5%

(ii) Hàng hóa, dịch vụ được hưởng mức thuế suất 0%

Trong đó, bao gồm cả các dịch vụ được những nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

Đơn đề nghị giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 - Mẫu số 01 Phụ lục IV Nghị định 180/2024/NĐ-CP

Tờ khai thuế giá trị gia tăng - Mẫu số 05/GTGT Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

Hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10% theo Luật Thuế GTGT mới

Hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10% theo Luật Thuế GTGT mới (Ảnh minh họa - Nguồn Internet)

Xem thêm >> Có phải đơn đề nghị giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 sử dụng theo Mẫu số 01 Phụ lục IV Nghị định 180?

2. VAT năm 2025 là bao nhiêu?

Mức VAT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025 sẽ áp dụng 04 mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là:

(i) Mức thuế suất 0%.

(ii) Mức thuế suất 5%.

(iii) Mức thuế suất 8%.

(iv) Mức thuế suất 10%.

Mức VAT từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025 sẽ áp dụng 03 mức thuế suất theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

(i) Mức thuế suất 0%.

(ii) Mức thuế suất 5%.

(iii) Mức thuế suất 10%.

Xem chi tiết tại: VAT năm 2025 là bao nhiêu? Mức VAT 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm 2025 như thế nào?

3. Hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Xem chi tiết và tải Danh mục về tại >> Danh mục hàng hoá, dịch vụ không được giảm thuế suất thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Xem chi tiết và tải Danh mục về tại >> Danh mục hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

5. Hàng hoá, dịch vụ CNTT không được giảm thuế suất thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Xem chi tiết và tải Danh mục về tại >> Danh mục hàng hoá, dịch vụ CNTT không được giảm thuế suất thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

6. Trình tự, thủ tục thực hiện lập hoá đơn khi giảm thuế GTGT xuống 8% 06 tháng đầu năm 2025

Xem hi tiết trình tự, thủ tục thực hiện lập hoá đơn khi giảm thuế GTGT xuống 8% 06 tháng đầu năm 2025 tại >> Trình tự, thủ tục thực hiện lập hoá đơn khi giảm thuế GTGT xuống 8% 06 tháng đầu năm 2025

Điều 15. Hoàn thuế giá trị gia tăng - Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

1. Việc hoàn thuế đối với xuất khẩu được quy định như sau:

a) Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý, trừ trường hợp hàng hoá nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác;

b) Cơ sở kinh doanh trong tháng, quý vừa có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội địa thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế. Kỳ hoàn thuế được xác định từ kỳ tính thuế giá trị gia tăng có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết liên tục chưa được hoàn thuế đến kỳ tính thuế có đề nghị hoàn thuế.

Số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (bao gồm số thuế giá trị gia tăng đầu vào hạch toán riêng được và số thuế giá trị gia tăng đầu vào được xác định theo tỷ lệ nêu trên) nếu sau khi bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Số thuế giá trị gia tăng được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được xác định cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nhưng chưa được hoàn do vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế trước được khấu trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo để xác định số thuế giá trị gia tăng được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu kỳ hoàn thuế tiếp theo.

…

Chuyên viên pháp lý Huệ Mẫn

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa